Le tasse di proprietà vengono riscosse sui beni lasciati ai membri della famiglia sopravvissuti dopo il decesso di una persona cara. Queste tasse possono arrivare fino al 46%, il che può indurre molti eredi a chiedersi se si qualificano per un’esclusione dalla tassa di successione. L’esclusione dell’imposta di successione è una condizione che consente di ridurre o eliminare tali imposte.
Le proprietà sono tassate alla stessa aliquota delle donazioni che sono tassate a un’aliquota molto più elevata del reddito personale. I tassi salgono progressivamente man mano che cresce la dimensione dell’eredità. Coloro che ereditano grandi eredità familiari superiori a $ 2 milioni di dollari USA (USD) sono tassati al 46%.
Quando una persona sceglie di saltare una generazione, l’imposta sulla successione viene raddoppiata. Ad esempio, se un nonno lascia in eredità $ 2 milioni di dollari a un nipote, l’importo viene tassato all’aliquota normale del 46% con un altro 46% in più. L’eredità di $ 2 milioni di USD viene quindi ridotta a circa $ 584,000 USD.
Per coloro che cercano l’esclusione dalla tassa di successione, il Congresso ha fornito un certo livello di sollievo. Nel 2002 è stato istituito un credito d’imposta sulla proprietà che consente a qualcuno di trasferire una determinata somma di denaro esentasse. Questo credito è aumentato gradualmente dal 2002 fino a quando non sarà completamente abrogato nel 2010. Nel 2011 le aliquote fiscali torneranno ai livelli del 2002. L’importo consentito dal 2011 in poi è di circa $ 1 milione di dollari.
Ci sono strumenti che coloro che hanno una grande eredità possono utilizzare durante la loro vita per ridurre al minimo le tasse di successione. Il Credito d’imposta sui regali può essere utilizzato mentre un donatore è vivo. Ciò consente a un genitore di trasferire circa $ 12,000 all’anno a ciascun figlio senza che nessuna delle parti sia soggetta a tasse. Questi doni possono essere in contanti o in proprietà e le tasse universitarie possono essere pagate in aggiunta a questo senza contare sul totale.
Le proprietà passate tra i coniugi hanno un’esclusione dalla tassa di successione. Questa può essere un’arma a doppio taglio perché una volta che il coniuge è morto, il denaro verrà trasferito ad altri eredi e tassato. La coppia che fa il dono può aiutare a ridurre queste tasse distribuendo sistematicamente l’eredità poiché questa esclusione dà più tempo per farlo.
Le donazioni di beneficenza hanno anche un’esclusione totale dalla tassa di successione. Per coloro che hanno un cuore filantropico, alcune tasse possono essere tagliate lasciando una parte o tutta una proprietà a un ente di beneficenza di scelta. Molte persone ricche scelgono di lasciare una percentuale del loro patrimonio o una certa somma di denaro alle loro associazioni di beneficenza preferite.
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