L’apprezzamento netto non realizzato si riferisce alla quantità di denaro che un’azione in un conto fiscale differito è aumentata, prima che tale azione sia stata venduta. L’apprezzamento si riferisce al fatto che il titolo è aumentato di valore. L’apprezzamento non è realizzato perché il titolo non è stato ancora venduto, quindi i guadagni o l’aumento di valore non sono stati ancora presi dall’investitore. È anche considerato un apprezzamento netto non realizzato perché è in un conto di imposta differita, quindi non è necessario effettuare detrazioni di imposte per esso.
Supponiamo, ad esempio, che un individuo acquisti 100 azioni di azioni a $ 1 dollaro USA (USD). Quella persona ha speso $ 100 USD per acquistare le azioni. Probabilmente ha anche pagato una commissione, quindi l’acquisto probabilmente costa da $ 107 a $ 110 USD, a seconda dell’importo della commissione pagata. Se il prezzo delle azioni sale a $ 2 USD per azione, l’investitore ha ora $ 200 USD. Il suo apprezzamento – o l’aumento del valore del suo bene – è stato di $ 90 a $ 93 USD a seconda dell’importo della commissione che ha pagato.
Poiché l’apprezzamento del titolo è solo sulla carta fino a quando l’individuo non vende il titolo, tale apprezzamento non è realizzato. Se quel titolo è stato acquistato in un conto 401 (k), anche la crescita dello stock non viene tassata, poiché lo stock è un conto differito fiscale secondo le regole dell’Internal Revenue Service (IRS). In quanto tale, questo è l’importo netto di apprezzamento che l’individuo ha sperimentato.
Comprendere il concetto di apprezzamento netto non realizzato è importante per gli investitori che devono apportare modifiche ai loro piani 401 (k). Se, ad esempio, una persona lascia il suo datore di lavoro che ha offerto il 401 (k), quell’individuo potrebbe trovarsi di fronte a una scelta su cosa fare con i fondi nel 401 (k). Se c’è stato un apprezzamento netto non realizzato nei fondi, è una saggia idea trasferire quei fondi in un’altra forma di conto di investimento differito fiscale, come un conto pensionistico individuale (IRA).
Il rotolamento dei fondi in un’IRA consente all’individuo non solo di evitare sanzioni associate alla liquidazione di un 401 (k), ma consente anche all’investimento di rimanere esentasse. Se l’investitore non avesse preso una tale decisione e avesse invece depositato il denaro in un conto che non è stato fiscalmente differito, o ha incassato il suo 401 (k), dovrebbe pagare tasse sostanziali sull’apprezzamento netto non realizzato sulle attività nel suo account.
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