Un sistema fiscale progressivo è un sistema fiscale in base al quale le persone pagano più tasse più guadagnano. Le tasse progressive possono anche essere basate sulle spese, a seconda di come è strutturato il sistema fiscale. Quasi tutti i paesi utilizzano un sistema fiscale progressivo per riscuotere le tasse dai propri cittadini, con i sistemi di imposta sul reddito utilizzati da molte nazioni che sono un classico esempio di tale sistema. L’opposto delle tasse progressive sono le tasse regressive, in cui l’onere fiscale diminuisce man mano che le persone guadagnano più denaro. In un sistema proporzionale, invece, l’aliquota d’imposta rimane fissa indipendentemente dal reddito.
L’organizzazione di un sistema fiscale progressivo può variare considerevolmente. Un modo comune per organizzare il sistema è suddividere il reddito in “fasce”. A seconda della fascia occupata, l’aliquota d’imposta varierà. Per le persone al di sotto della soglia di povertà, le tasse sono notevolmente ridotte o esentate. Quando le persone iniziano a guadagnare di più, vengono tassate a una percentuale più elevata, con l’argomento che possono soddisfare i loro bisogni di base e quindi avere più reddito disponibile, il che significa che possono sopportare un carico fiscale più elevato. Lo scaglione fiscale più alto varia, a seconda della nazione, con alcuni paesi che tassano le persone in scaglioni alti ad aliquote molto elevate.
Alcune persone sostengono che un sistema fiscale progressivo dovrebbe essere basato sulle spese, piuttosto che sul reddito, perché le spese possono creare un’immagine più accurata di quanto reddito è “disponibile”. Due persone nella stessa fascia di imposta sul reddito che vivono in aree con costi della vita radicalmente diversi, ad esempio, potrebbero avere importi differenti di reddito disponibile. Un’aliquota fiscale che sembra ragionevole in un’area con un basso costo della vita potrebbe essere troppo alta da sopportare in un’area con un alto costo della vita. Basare la tassazione sulle spese crea anche un’apertura a tassare beni e servizi di lusso a un’aliquota diversa.
Esistono numerosi argomenti a difesa di un sistema fiscale progressivo e una serie di ragioni per utilizzare tale sistema. Molti di questi argomenti ruotano attorno all’idea che le tasse possono essere utilizzate come equalizzatore sociale per limitare il divario tra ricchi e poveri, garantendo al contempo che denaro e potere non si concentrino nelle mani di pochi. Altre persone sostengono che tali sistemi sono ingiusti perché gli individui più ricchi pagano di più, soprattutto dopo che le agenzie governative hanno eliminato le scappatoie fiscali che sono comunemente utilizzate per ridurre la responsabilità fiscale.
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