Uno scambio di tipo simile è anche noto come scambio 1031, con riferimento alla sezione 1031 dell’Internal Revenue Code degli Stati Uniti. In sostanza, è un modo per aggirare temporaneamente le tasse sulle plusvalenze reinvestendo i proventi di una vendita in un bene simile.
Ad esempio, se una persona acquistasse un immobile per $ 300,000 dollari USA (USD) in un mercato debole e lo vendesse pochi anni dopo per $ 500,000 USD, otterrebbe un profitto di $ 200,000 USD. In circostanze normali, sarebbe tenuta a pagare le tasse sulle plusvalenze su quei $ 200,000 USD. Se dovesse acquistare un nuovo pezzo di proprietà per $ 500,000 USD (o più), tuttavia, effettuerebbe uno scambio simile, e quindi sarebbe esente dalle tasse sulle plusvalenze fino a quando non realizzerebbe un profitto dal nuovo investimento.
I limiti di tempo per condurre questo tipo di accordo sono alquanto limitati e l’Internal Revenue Service (IRS) è tradizionalmente molto severo nel non offrire proroghe. Per questo motivo, è una buona idea per le persone che lo considerano avere in mente una transazione sostitutiva prima di offrire in vendita il bene originale. Entro 45 giorni dalla vendita iniziale, la persona deve identificare la proprietà sostitutiva ed entro 180 giorni dalla vendita iniziale la transazione della proprietà sostitutiva deve essere completamente completata. I limiti di tempo sono calcolati in giorni di calendario di base, senza eccezioni per i fine settimana o le festività.
La maggior parte delle proprietà immobiliari può essere oggetto di uno scambio simile, ma azioni, obbligazioni e interessi di partnership esplicitamente potrebbero non esserlo. A parte questo, tuttavia, la maggior parte delle risorse è aperta. Gli immobili negli Stati Uniti sono considerati simili a tutti gli altri immobili nel paese, indipendentemente dal tipo o dalla posizione. Ad esempio, un pezzo di proprietà residenziale in Louisiana è come una fabbrica in Alaska.
Inoltre, la proprietà può essere coinvolta se è come la classe di un altro pezzo di proprietà. L’IRS riconosce 13 classi di proprietà. Un aereo privato può essere utilizzato in uno scambio simile con un elicottero, ad esempio, perché entrambi fanno parte della stessa classe di trasporto. Allo stesso modo, un rullo compressore può essere utilizzato con un trencher, perché entrambi fanno parte della stessa classe di macchine edili.
Questo tipo di transazione è un ottimo modo per evitare le imposte sulle plusvalenze su una transazione se l’obiettivo finale di una persona è comunque reinvestire i fondi. A causa dei limiti di tempo, tuttavia, è importante che le persone contattino un intermediario qualificato e identifichino una proprietà sostitutiva il prima possibile.
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