Il conto economico e lo stato patrimoniale sono due tipi di documenti contabili che possono essere utilizzati da qualsiasi organizzazione. Questi due rapporti sono particolarmente diffusi negli Stati Uniti perché le forme ufficiali dei documenti, per legge, devono essere regolarmente depositate presso la US Securities and Exchange Commission. Le informazioni del conto economico vengono utilizzate per creare dichiarazioni di guadagni conservate, bilanci e rendiconti finanziari.
I conti economici, a volte noti come dichiarazioni degli utili o dichiarazioni delle operazioni, elencano le spese e le entrate di un’azienda per un periodo di tempo specifico. Il record presenta anche la perdita o l’utile netto di capitale derivanti dalle spese e dai ricavi. Quando i ricavi sono superiori alle spese, la società ha avuto un guadagno netto, o realizzato un profitto, nell’arco di tempo indicato nel conto economico. Le spese eccedenti i ricavi indicano che la società ha subito una perdita netta di fondi.
Invece di coprire un arco di tempo come il conto economico, i bilanci forniscono informazioni contabili per un singolo momento. In genere, i contabili tengono libri mastri, che sono registrazioni informali degli eventi economici dell’azienda. Il contabile organizza questi eventi utilizzando l’equazione contabile fondamentale, che è attività più passività pari al patrimonio netto. I bilanci elencano le somme finali di attività, passività e patrimonio netto per una determinata data.
Le informazioni sul conto economico vengono utilizzate per creare il bilancio, ma tali informazioni vengono prima filtrate attraverso un conto degli utili non distribuiti. Il processo inizia con il contabile che trasferisce il saldo del conto economico, o deficit a seconda delle circostanze, al conto degli utili non distribuiti. Sul conto degli utili non distribuiti, il contabile sottrae i dividendi dall’utile o dalla perdita netti trasferiti. Il risultato sono gli utili portati a nuovo, elencati nella colonna Passività e patrimonio netto dello stato patrimoniale.
Le disponibilità liquide elencate nei bilanci sono utilizzate per creare i rendiconti finanziari. Insieme al conto economico e allo stato patrimoniale, il conto degli utili non distribuiti e il rendiconto finanziario costituiscono i quattro prospetti contabili di base. I leader aziendali, gli investitori e i funzionari del governo degli Stati Uniti utilizzano il conto economico e lo stato patrimoniale, nonché altri documenti, per studiare le operazioni commerciali di un’azienda e determinarne la salute finanziaria complessiva. Diversi calcoli e rapporti finanziari possono essere determinati utilizzando i numeri su queste dichiarazioni, incluso il rapporto debito/patrimonio netto e il margine operativo della società.
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