Una distribuzione minima richiesta è l’importo più basso di denaro che deve essere erogato da un qualche tipo di piano pensionistico una volta che un partecipante raggiunge un’età di calendario specificata. La maggior parte degli esempi del Conto pensionistico individuale (IRA) offerto negli Stati Uniti include disposizioni per la gestione di questo compito nei termini e condizioni del piano. Nel Regno Unito, è probabile che anche il conto di risparmio individuale (ISA) includa questo tipo di disposizione.
Con la maggior parte dei piani IRA, la distribuzione minima richiesta non deve iniziare nel momento in cui l’individuo raggiunge il pensionamento anticipato o addirittura l’età pensionabile standard di sessantacinque anni. Molti piani consentiranno agli investitori di posticipare la ricezione di eventuali esborsi fino all’età di settant’anni. Ciò è particolarmente vero nelle situazioni in cui i dipendenti scelgono di lavorare oltre l’età pensionabile standard. Poiché i termini possono variare da un tipo di IRA all’altro, è importante che i dipendenti parlino con gli amministratori del piano e determinino se è possibile rinviare la distribuzione minima richiesta e cosa deve essere fatto per gestire il differimento.
Il calcolo dell’importo di tale distribuzione minima richiesta comporta l’individuazione del fair market value del piano a partire dall’ultimo esercizio annuale completato. Tale cifra è divisa per l’aspettativa di vita del beneficiario del piano. L’aspettativa di vita in questo caso è talvolta identificata nei termini e condizioni del piano come il periodo di distribuzione applicabile. Ad esempio, se l’aspettativa di vita dell’individuo è di altri venti anni, il saldo del conto viene diviso per venti, consentendo di determinare l’importo minimo che deve essere distribuito dal piano in quell’anno in corso.
Un vantaggio del differimento della distribuzione minima richiesta per almeno alcuni anni è l’opportunità di continuare a versare contributi al piano. Ciò significa che un reddito aggiuntivo è generato dagli interessi pagati nel piano, fornendo effettivamente più risorse una volta che il destinatario inizia a ricevere esborsi dall’IRA o dall’ISA. Assumendo che il destinatario del piano sia in grado di contribuire con l’importo massimo consentito durante ciascuno di quegli anni aggiuntivi in cui è possibile il differimento, tale importo aggiuntivo può essere significativo.
In molte nazioni che offrono un piano IRA o ISA, le agenzie delle entrate nazionali forniscono tabelle dell’aspettativa di vita che aiutano a determinare l’importo della distribuzione minima richiesta. Tali tabelle possono essere utilizzate per determinare l’importo della distribuzione per entrambi i piani sponsorizzati dai dipendenti di questo tipo o per qualsiasi IRA o ISA stabilito da individui. Sebbene la maggior parte dei piani sponsorizzati dal datore di lavoro offra l’opportunità di posticipare la distribuzione fino a quando il destinatario non raggiunge l’età di settant’anni, non tutti i piani personali o individuali offrono questa opzione. In tal caso, la distribuzione in genere inizia quando l’individuo raggiunge l’età pensionabile considerata standard in quella particolare nazione.
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