L’analisi verticale è un metodo di analisi dei rendiconti finanziari in cui ogni elemento del rendiconto è rappresentato come percentuale di un singolo elemento più grande. Questo metodo di analisi può essere utilizzato sia con i bilanci che con i conti economici come un modo per confrontare in modo coerente grandi importi monetari e dare un senso ai dati. Uno dei vantaggi dell’analisi verticale è che rende più facile preparare i confronti tra aziende di dimensioni diverse all’interno dello stesso settore. Consente inoltre a un’azienda di valutare i rapporti attuali rispetto ai rapporti del passato, rivelando possibili tendenze o aree che necessitano di miglioramenti.
Guardare i dati grezzi su un rendiconto finanziario può essere relativamente insignificante senza una sorta di benchmark con cui confrontare i numeri. L’analisi verticale risolve questo problema mettendo in relazione tutti gli elementi di un bilancio con un singolo elemento, formando quello che è noto come un bilancio di dimensioni comuni. I bilanci di dimensioni comuni sono facilmente confrontabili con i rendiconti di altre società nonché con i vecchi fogli di una società.
Quando si utilizza l’analisi verticale in un bilancio, tutti gli elementi del foglio sono misurati in termini di attività totali. Ad esempio, immagina che un’azienda abbia un patrimonio totale di $ 1,000 dollari USA (USD) e un inventario di $ 100 USD. Poiché $ 100 USD comprende il 10 percento delle attività totali di $ 1,000 USD, l’inventario sarebbe rappresentato dal numero 10 sul bilancio. Tutte le diverse attività, che si tratti di contanti, scorte, azioni o crediti, avrebbero numeri che aggiungerebbero fino a 100 su un bilancio di dimensioni comuni.
In termini di analisi verticale sui conti economici, tutte le diverse voci sono rappresentate in proporzione alle vendite totali. Ciò significa che l’importo totale delle vendite è rappresentato automaticamente come 100. Se le spese per interessi di una determinata società fossero $ 200 USD e le sue vendite totali ammontassero a $ 4,000 USD, l’interesse sarebbe rappresentato come 5, perché ammonta al 5 percento delle vendite totali .
Utilizzando l’analisi verticale, un’azienda può identificare rapidamente punti di forza, punti deboli e tendenze. Ad esempio, un’azienda potrebbe individuare una tendenza che mostra la percentuale di crediti in aumento mentre la percentuale di liquidità è in calo. Ciò può indicare inefficienza nei metodi di raccolta. Analizzare allo stesso modo un conto economico consente ai decisori di un’azienda di individuare esattamente come ogni dollaro è distribuito tra costi e spese, ottenendo un quadro finanziario completo.
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