Un fideicomiso en vida revocable es una herramienta de planificación patrimonial que permite a las personas apartar activos antes de la muerte. En el caso de que el otorgante, la persona que crea el fideicomiso, fallezca o quede incapacitado, los bienes quedan libres para uso inmediato. Los fideicomisos en vida revocables son utilizados en muchas regiones del mundo por personas que desean asegurarse de que sus activos se transfieran sin problemas y rápidamente.
Los fideicomisos en general son activos que son administrados por un fideicomisario en nombre de otra persona, un beneficiario. Puede haber múltiples fideicomisarios y múltiples beneficiarios. En el caso de un fideicomiso en vida revocable, el documento se conoce como «revocable» porque el otorgante tiene la capacidad de realizar cambios en cualquier momento, e incluso puede disolver el fideicomiso, si así lo desea. Esto contrasta con un fideicomiso irrevocable, en el que los activos se ceden al fiduciario y no se pueden recuperar.
El otorgante generalmente se convierte a sí mismo en el primer fideicomisario. Se nombra un fideicomisario secundario para hacerse cargo del fideicomiso en caso de muerte o incapacitación. A veces, se pueden nombrar varios fideicomisarios, especialmente con un gran fideicomiso. El otorgante puede mover cosas dentro y fuera del fideicomiso durante la vida, y también puede cambiar los términos del fideicomiso. Una cosa importante acerca de un fideicomiso revocable es asegurarse de que los fideicomisarios estén al tanto de cómo el otorgante quiere que se manejen los activos del fideicomiso, para evitar confusiones.
Las personas todavía pagan impuestos sobre los activos en un fideicomiso, tanto durante la vida en forma de impuestos pagados sobre ingresos y ganancias, como después de la muerte, en forma de impuestos de herencia facturados a las personas que heredan a través del fideicomiso. El fideicomiso en vida revocable generalmente se vuelve irrevocable tras la muerte, y los últimos deseos del otorgante se fijan para que el fideicomisario no pueda abusar del fideicomiso. Esto también permite al otorgante establecer salvedades que pueden ser beneficiosas, como insistir en que las personas esperen hasta los 25 años antes de acceder a su parte del fideicomiso.
Hay varias razones para elegir un fideicomiso en vida revocable como parte de un plan de jubilación u otros eventos de la vida. Un asesor financiero puede brindar asesoramiento personalizado sobre la base de una situación determinada y cualquier inquietud específica que pueda estar presente. Las personas deben saber que redactar los documentos para crear un fideicomiso en vida revocable puede ser costoso y que, en general, es más caro que redactar un testamento.