Um ativo totalmente depreciado é um ativo que foi depreciado ao longo do tempo para fins contábeis ou fiscais e não pode mais ser depreciado. Esses ativos são considerados valendo apenas a quantidade de dinheiro que gerariam como resgate. Ativos depreciados comuns incluem máquinas, veículos e imóveis.
A depreciação contábil é um processo que as empresas usam para distribuir os custos associados à compra de um equipamento, imóvel ou outro ativo ao longo de vários anos. Este procedimento permite uma melhor estimativa das despesas do negócio. Quando um ativo está totalmente depreciado para fins contábeis, todas as despesas associadas à sua compra foram contabilizadas nos balanços da empresa.
Embora um ativo totalmente depreciado seja considerado sem valor no papel, ele ainda pode estar funcionando e ainda pode gerar receita para a empresa. As práticas contábeis conservadoras geralmente exigem que os ativos sejam depreciados de acordo com um cronograma acelerado, de modo que todas as despesas relacionadas ao ativo sejam reconhecidas enquanto ele ainda estiver em uso. O uso de tais práticas faz com que os ativos atinjam a depreciação total antes que estejam realmente fora de serviço.
Ativos totalmente depreciados ainda devem ser relatados no balanço patrimonial da empresa. O ativo deve ser listado com seu valor original e o valor que foi depreciado ao longo do tempo. Uma empresa deve continuar a relatar um ativo totalmente depreciado em seus balanços até que o ativo seja recuperado, vendido ou destruído.
As empresas também usam a depreciação para fins fiscais. Muitas vezes, eles podem deduzir certas despesas comerciais de sua receita tributável, mas não podem deduzir o custo total da maioria das compras em um único ano fiscal. Em vez disso, apenas uma parte de cada despesa pode ser deduzida a cada ano até que o ativo tenha sido totalmente depreciado. Depois disso, as empresas não podem mais reivindicar essas deduções em suas declarações fiscais.
A depreciação fiscal e a depreciação contábil geralmente seguem cronogramas diferentes, portanto, uma empresa pode ter um ativo totalmente depreciado para fins fiscais, mas não para fins contábeis. Esse ativo não garante mais uma dedução fiscal, mas ainda pode ser listado como uma despesa no balanço patrimonial. Da mesma forma, um ativo totalmente depreciado para fins contábeis ainda pode justificar uma dedução fiscal se não for totalmente depreciado para fins fiscais.