As declarações pro forma representam números financeiros estimados ou projetados para as operações de negócios de uma empresa. As três demonstrações financeiras pro forma mais comuns são a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração de fluxo de caixa. As empresas de capital aberto geralmente emitem declarações pro forma para informar os acionistas e outras partes interessadas de negócios sobre as expectativas da administração em relação aos lucros futuros dos negócios. Essas declarações também podem ajudar os gerentes de negócios internos a preparar relatórios e tomar decisões financeiras relacionadas às operações de negócios.
Pro forma é um termo latino que significa “pelo bem da forma”. As declarações pro forma exigem que os proprietários, diretores e gerentes de negócios dediquem tempo ao planejamento e à estimativa dos lucros potenciais das operações comerciais atuais ou planejadas. Muitos empresários e proprietários de pequenas empresas preparam essas declarações ao redigir seu plano de negócios. Um plano de negócios inclui os lucros esperados e outras informações financeiras projetadas para garantir o financiamento externo de bancos, credores e investidores. Os proprietários de empresas podem usar ajuda profissional, como consultores de gestão, redatores de planos de negócios ou firmas de contabilidade pública, ao preparar relatórios e declarações pro forma.
A demonstração de resultados é talvez a mais importante de todas as demonstrações pro forma. Esta declaração contém receitas de vendas projetadas, descontos, devoluções e abatimentos relativos a vários bens ou serviços vendidos pela empresa. A próxima seção da demonstração de resultados pro forma é o custo dos produtos vendidos. O custo dos produtos vendidos inclui apenas os custos diretamente relacionados com os itens inventariados ou outros itens vendidos aos consumidores. A terceira e última seção da demonstração de resultados contém as várias despesas relacionadas às operações diárias de negócios.
Um balanço patrimonial pro forma contém os saldos projetados de ativos, passivos e patrimônio líquido ou lucros retidos detidos ou devidos pela empresa. Ativos e passivos são comumente divididos em dois grupos: circulantes e não circulantes. O ativo circulante inclui caixa, estoques, contas a receber e outros itens que se espera que sejam usados em menos de um ano. O passivo circulante mostra todas as contas a pagar e outras obrigações financeiras de curto prazo com vencimento em um ano. Os ativos e passivos circulantes são um item importante das demonstrações pro forma, uma vez que se espera que mudem com frequência ao longo dos próximos meses.
Os ativos não circulantes incluem todos os itens de propriedade da empresa que não devem ser usados nos próximos 12 meses. Os passivos não circulantes são todas as obrigações de dívida de longo prazo, como hipotecas ou empréstimos financeiros, que não vencem nos próximos 12 meses. O patrimônio líquido ou os lucros retidos refletirão o valor econômico agregado esperado das operações de negócios da empresa.
A declaração pro forma de fluxo de caixa geralmente lista todas as entradas e saídas de caixa futuras esperadas de várias operações de negócios. As operações incluídas na demonstração do fluxo de caixa incluem operacional, financiamento e investimento. Essas informações ajudam as empresas a criar orçamentos e outros roteiros financeiros para manter um fluxo de caixa positivo ao longo do ano comercial.