Um período de cobrança de contas a receber, também conhecido como dias a receber, é o tempo médio que uma empresa leva para receber dinheiro de clientes aos quais concedeu crédito. Esse cálculo é particularmente importante porque afeta o fluxo de caixa previsto da empresa. As empresas usam o cálculo desse período de cobrança para determinar se é necessário fazer ajustes em suas políticas e termos de crédito para garantir que o crédito seja concedido apenas a clientes confiáveis e os pagamentos sejam feitos em tempo hábil.
Parte do processo contábil de uma empresa é monitorar o crédito concedido aos clientes, conhecido como contas a receber. O processo de contas a receber pode ser particularmente complexo porque envolve as políticas da empresa sobre quando conceder crédito e também administra os termos da concessão de crédito. Por exemplo, uma empresa pode permitir a concessão de crédito a clientes com uma determinada pontuação de crédito mínima e dar-lhes 12 meses para pagarem sua fatura integralmente. Uma vez aprovada a linha de crédito, o departamento de contas a receber faz a gestão da conta, incluindo a criação de um registo contabilístico para cada cliente de crédito, a cobrança e registo dos pagamentos efectuados, o envio de lembretes de pagamentos e a avaliação dos atrasos.
A decisão de permitir a um cliente um período de tempo para pagar por bens ou serviços que ele recebe imediatamente pode colocar uma pressão significativa em um negócio. As empresas que concedem crédito devem ter dinheiro suficiente no banco para pagar o estoque enquanto esperam que os clientes terminem de pagar pelos produtos que já possuem. Para gerenciar o fluxo de caixa com eficácia, a empresa deve ter uma expectativa razoável de quando o dinheiro entrará. Ele também deve ter alguma ideia sobre a forma como seus clientes pagam suas contas.
O cálculo do período de cobrança das contas a receber de uma empresa permite que os gerentes avaliem quanto tempo uma conta de crédito permanece aberta. Isso os ajuda a decidir sobre um prazo de concessão de crédito longo o suficiente para atrair os clientes a fazer uma compra, ao mesmo tempo que não é longo a ponto de a empresa não conseguir manter os níveis de estoque ou pagar as contas. Muitas empresas acompanham o período de cobrança das contas a receber correntes e o comparam com períodos anteriores como um indicador inicial de que mudanças são necessárias nas políticas e prazos de crédito. Se o período de cobrança estiver aumentando, pode significar que a empresa deve restringir suas políticas de crédito ou providenciar financiamento adicional de estoque para compensar a mudança no fluxo de caixa.
A forma básica de calcular o prazo médio de recebimento de contas a receber de uma empresa é pegar o saldo em aberto das contas a receber da empresa no início do ano e adicioná-lo ao saldo em aberto das contas a receber no final do ano. Divida o valor por dois e divida o resultado pelas vendas líquidas a crédito da empresa. Multiplique o resultado por 365, o número de dias em um ano. A solução é o número médio de dias que uma conta de crédito permanece no recebimento no ano.