Un impôt sur les indemnités de licenciement est un impôt prélevé sur la base de l’extraction de ressources naturelles. L’impôt n’est pas basé sur les bénéfices réalisés par les producteurs et les partenaires, mais plutôt sur le montant total des ressources prélevées. Dans certaines régions, les taxes sont prélevées sur une échelle progressive, de sorte que les petits producteurs ne sont pas taxés au même taux que les producteurs qui extraient de gros volumes de ressources naturelles. Les taxes de départ varient d’une région à l’autre, certaines zones n’appliquant aucune taxe, tandis que d’autres peuvent facturer un éventail de taxes liées à l’extraction des ressources naturelles, notamment les taxes sur le pétrole et le gaz, les taxes sur le charbon, les taxes sur la pêche et les taxes sur le bois.
Pour les régions où l’exploitation des ressources naturelles représente une part importante de l’économie, les indemnités de départ sont un moyen important de soutenir les opérations gouvernementales, y compris le paiement aux organismes de réglementation surveillant l’élimination des ressources naturelles. Cette taxe peut être facturée en plus d’autres taxes liées à l’utilisation des ressources naturelles. Une entreprise de forage pétrolier, par exemple, peut payer une indemnité de départ sur tout le pétrole extrait, en plus de payer des impôts sur les bénéfices de la production pétrolière.
Les critiques des impôts sur les indemnités de licenciement soutiennent qu’ils ont un effet dissuasif sur les entreprises dans une région en rendant les coûts des entreprises plus élevés que dans d’autres régions. Des études semblent suggérer que ce n’est pas le cas, car l’existence d’une indemnité de départ n’est pas liée à des niveaux de production inférieurs ou à une réticence à faire des affaires. Les entreprises qui profitent des ressources naturelles ne peuvent pas simplement délocaliser leurs opérations, car elles doivent travailler dans une zone où ces ressources sont disponibles. Dans une région où les ressources sont abondantes, les indemnités de licenciement ne découragent pas les entreprises, car elles sont généralement fixées à un niveau très bas et ne réduisent pas les bénéfices.
Les régions dépourvues de taxes de départ peuvent subir des pertes importantes de revenus potentiels. Des études commandées dans des régions où de telles taxes sont inexistantes ou limitées à quelques ressources seulement montrent que la mise en œuvre d’une taxe de départ pourrait générer des revenus importants pour le gouvernement et que ces revenus pourraient aider à payer les coûts associés aux industries d’extraction des ressources, ainsi que les dépenses générales du gouvernement.
Dans certaines régions, plutôt que d’être payées par les producteurs, les taxes de départ peuvent être payées par le consommateur initial des ressources. L’impôt sur les indemnités de départ est structuré dans la tarification des matières premières. Cela peut entraîner une répercussion du prix sur les consommateurs finaux, ce qui augmente légèrement les coûts globaux, et peut être une préoccupation dans les zones où les prix des matières premières comme le pétrole et le gaz sont élevés.