Deux types de régimes d’imposition forfaitaire théoriques ont été proposés pour les États-Unis. Le premier est une taxe de vente forfaitaire sur les articles de tous les jours, qui contraste avec les taux de taxe de vente de 2011 qui varient selon le comté et l’État. Le second est un impôt sur le revenu forfaitaire en vertu duquel toute personne admissible à payer des impôts serait facturée au même taux, quel que soit son emploi. Cela contraste avec la méthode d’imposition du revenu de 2011 aux États-Unis, qui utilise des éléments tels que les dépenses et le niveau de revenu, entre autres, pour déterminer combien un utilisateur paie en impôts chaque année.
Le côté positif d’une taxe de vente uniforme serait que les consommateurs dépenseraient le même montant d’argent en taxe de vente, quel que soit l’endroit où ils font leurs achats. Les taxes de vente peuvent fluctuer énormément, selon la région du pays dans laquelle une personne fait ses achats, et un taux forfaitaire rendrait les achats à la fois plus faciles à gérer et, dans certains endroits, peut-être moins chers. Un effet négatif potentiel d’une taxe de vente forfaitaire est que certains comtés ou États pourraient perdre de l’argent si le taux d’imposition forfaitaire est fixé à un niveau inférieur à leur taux de taxe de vente actuel. De nombreux gouvernements locaux et étatiques dépendent des revenus de la taxe de vente pour leurs revenus, ce qui pourrait entraîner une perte de financement pour ces domaines.
L’un des aspects positifs d’un impôt sur le revenu uniforme serait un sentiment d’équité pour tous les consommateurs. Si tout le monde était imposé au même taux d’imposition forfaitaire, peu importe ce qu’une personne gagne chaque année, il n’y aurait plus de pénalité perçue en cas de succès. Un inconvénient est qu’avec le système fiscal américain de 2011, certains ménages sont exonérés d’impôts pour diverses raisons. Avec un système d’imposition forfaitaire en place, ces ménages finiraient par dépenser plus d’argent en impôts qu’ils ne le feraient avec le système traditionnel.
Un autre inconvénient potentiel d’un impôt uniforme sur le revenu est qu’aucune déduction fiscale ne serait autorisée. Cela pourrait réduire le montant des dons de bienfaisance faits par les personnes qui, en vertu de la structure fiscale traditionnelle, font des dons de bienfaisance pour s’ajouter au montant d’argent qu’ils peuvent déduire de leur revenu à la fin de l’année d’imposition. Cela pourrait également avoir un effet négatif sur le marché immobilier américain, car de nombreux contribuables reçoivent des déductions pour inciter à acheter de nouvelles maisons tout au long de l’année. À l’inverse, les experts prédisent qu’un impôt uniforme stimulerait la croissance économique, ce qui pourrait compenser les effets négatifs sur des domaines tels que le marché du logement.