Un avis Wells est une lettre informant une entreprise qu’elle fait l’objet d’une enquête pour avoir éventuellement commis une violation liée aux finances ou aux rapports financiers. La lettre n’est pas une nécessité, mais aux États-Unis, la Securities Exchange Commission (SEC) et la National Association of Securities Dealers (NASD) en font une partie standard de leur procédure. L’avis Wells est souvent utilisé comme première étape dans l’application des dispositions de la loi Sarbanes-Oxley de 2002 et d’autres lois réglementaires similaires.
L’avis Wells comprend de nombreuses informations clés. Il indique d’abord à l’entreprise quelles violations, selon un organisme de réglementation, ont eu lieu. L’avis peut indiquer quelles sont les sanctions possibles pour la violation présumée. Cela permet également aux administrateurs de l’entreprise d’entrer en contact avec la personne qui examinera la violation.
En règle générale, l’avis de Wells traite des violations considérées comme étant de nature éthique, telles que la fausse déclaration des dépenses, des bénéfices ou d’autres informations financières clés. Il peut ne pas être envoyé si les régulateurs pensent qu’une entreprise a simplement commis une erreur dans sa déclaration. Par conséquent, un avis Wells est un indicateur clé indiquant que la SEC ou la NASD pensent que l’entreprise a commis une fraude intentionnelle.
Si une entreprise doit répondre à un avis de Wells, la première étape consiste à rassembler toutes les informations nécessaires sur l’affaire. Ensuite, l’entreprise doit contacter la personne qui prendra la décision. Les coordonnées de cette personne sont indiquées sur l’avis. Cela se fait généralement via une lettre, bien que des conversations verbales puissent également avoir lieu au cours du processus de temps en temps. Si une entreprise ne répond pas à l’avis, elle sera probablement jugée en violation des accusations et assujettie à des sanctions civiles.
Si les administrateurs pensent que l’entreprise a été condamnée à tort et qu’elle a imposé des amendes après avoir reçu un avis de Wells, la prochaine étape consiste à porter l’affaire devant un tribunal. La compétence de ces questions relève généralement d’un tribunal fédéral, plutôt que d’un tribunal local ou d’un État. La plupart des lois traitant des questions financières sont adoptées au niveau fédéral.
Seules les sociétés cotées en bourse recevront un avis Wells car son objectif principal est de protéger les investisseurs contre les pratiques frauduleuses. Si une entreprise privée se livre à une activité frauduleuse, celle-ci sera probablement gérée par une autre agence, telle que l’Internal Revenue Service. Les entreprises privées sont toujours soumises à certaines des mêmes exigences que les entreprises publiques, mais les procédures d’exécution pourraient être légèrement différentes, selon la situation.