Un flux de fonds est le reflet du mouvement net de trésorerie, y compris les entrées et les sorties. Dans certaines régions, les sociétés cotées en bourse sont tenues de déposer des relevés de flux de fonds qui fournissent des informations sur les liquidités qui passent par leurs portes. D’autres sociétés peuvent utiliser ces déclarations de manière sélective pour diverses activités commerciales et d’investissement, en particulier dans des documents tels que des prospectus conçus pour servir de profils aux futurs investisseurs. Lorsque de tels relevés sont disponibles, ils peuvent fournir des informations précieuses sur la situation financière d’une entreprise.
Le flux de fonds ne prend en compte que les mouvements de trésorerie. Cela comprend les espèces versées pour les investissements et autres activités ainsi que les fonds reçus en échange de produits et services. Cela contraste avec d’autres types de relevés qui peuvent inclure des éléments tels que des sommes promises dans des contrats mais non encore reçues, ainsi que des comptes créditeurs et débiteurs, qui représentent des mouvements de fonds futurs qui n’ont pas encore eu lieu.
L’état des flux de fonds indiquera les différentes sources de sorties et d’entrées. Des notes spéciales peuvent être prises s’il y a un aspect de la déclaration qui est inhabituel ou remarquable, comme par exemple si une entreprise avait une sortie nettement plus élevée que d’habitude et que l’entreprise voulait fournir des informations sur ces dépenses inhabituelles. Généralement, l’état divise les entrées et les sorties en différentes catégories qui sont utilisées pour subdiviser différents types de revenus et de dépenses.
Les informations sur les flux de divertissement peuvent être comparées à d’autres types d’états financiers et de divulgations pour obtenir une image plus complète des finances et de la situation d’une entreprise. Il peut également révéler le niveau réel des liquidités disponibles. Les changements dans les flux de fonds peuvent également servir d’indicateur de sentiment qui peut alerter les investisseurs sur un changement d’attitude à l’égard d’une entreprise ou d’un produit d’investissement. Si les flux de fonds commencent à devenir négatifs, par exemple, c’est généralement un mauvais signe.
Les gens peuvent également intégrer le concept de flux de fonds dans leurs finances personnelles. En règle générale, maintenir un flux de fonds positif est bénéfique car cela signifie que les gens encaissent plus d’argent qu’ils n’en dépensent, et accumulent ainsi une épargne qui peut être utile en cas d’urgence. Lorsque le flux est négatif, cela indique que les dépenses dépassent les revenus, et la seule façon de gérer cela est de s’endetter, ce qui peut poser des problèmes à mesure que la dette devient plus importante et plus coûteuse à entretenir.