Dans la plupart des cas, les revenus en espèces sont imposables selon les exigences du code fiscal américain. Le fait de ne pas le signaler peut être considéré comme un crime. Ceux qui le font courent le risque d’être audités, de sanctions civiles ou même de poursuites pénales.
Les revenus en espèces, de par leur nature même, sont très difficiles à suivre. Souvent, ceux qui paient en espèces les salaires des employés le font parce qu’ils ont aussi quelque chose à cacher. Habituellement, il est dans le meilleur intérêt d’une entreprise de tenir des registres méticuleux concernant la masse salariale des employés. Les entreprises qui paient en espèces peuvent le faire pour faciliter la poursuite de certaines pratiques commerciales telles que l’emploi d’immigrants illégaux ou de payer moins que le salaire minimum. Néanmoins, il convient de noter que toutes les entreprises qui paient des salaires en espèces ne le font pas parce qu’elles souhaitent être sans scrupules.
Si l’Internal Revenue Service des États-Unis estime que les revenus en espèces ne sont pas déclarés avec précision, l’agence entreprendra probablement un audit. Étant donné que de nombreux documents et états financiers dont disposent normalement les auditeurs ne sont normalement pas disponibles lorsqu’il s’agit de liquidités, l’audit sera vraisemblablement plus difficile et plus complet, tant pour l’agence que pour la personne auditée.
À certains égards, c’est une bonne raison pour quelqu’un qui reçoit une grande partie de ses revenus en espèces de s’assurer qu’il ou elle le déclare correctement. Pour découvrir les revenus non déclarés, l’IRS peut examiner un certain nombre de choses différentes. Premièrement, les auditeurs examineront probablement les relevés bancaires. Si les dépôts dépassent le revenu déclaré pour l’année en question, une explication sera requise. Deuxièmement, le vérificateur peut examiner les dépenses et déterminer s’il y a beaucoup plus de dépenses, par année, que de revenus déclarés. Si tel est le cas, cela pourrait également nécessiter des explications.
L’IRS est également connu pour auditer fréquemment ceux qui sont des travailleurs indépendants et ceux qui travaillent dans des emplois connus pour recevoir un montant substantiel de revenus en espèces, tels que les serveurs de restauration et les chauffeurs de taxi. C’est parce que ces professions sont plus tentées de sous-déclarer le revenu parce qu’il y a moins de freins et de contrepoids. Pour les personnes exerçant ces professions qui s’efforcent de déclarer leurs revenus avec exactitude, elles devraient tenir de bons registres de leurs revenus en espèces.
Bien que la plupart des revenus en espèces soient imposables, il est important de noter que tous les paiements en espèces effectués peuvent ne pas être assujettis à l’impôt. Les remboursements effectués pour les frais professionnels et de déplacement, par exemple, ne sont pas imposables. Pour ceux qui ne savent pas si un certain revenu est imposable, il est préférable de consulter un conseiller fiscal.