Avec tous les discours sur les 401ks et les IRA, de nombreux propriétaires de petites entreprises sont laissés dans l’ignorance lorsqu’il s’agit de créer un fonds d’épargne-retraite pour eux-mêmes et/ou leurs employés. Un plan Keogh, parfois appelé plan HR10, a été conçu en pensant au propriétaire d’une petite entreprise. Adopté pour la première fois en 1963, ce fonds d’épargne-retraite à imposition différée est disponible pour le ou les propriétaires d’une entreprise non constituée en société et ses employés. Étant donné que les cotisations sont déduites du revenu brut, l’un des avantages du régime est une réduction du revenu avant impôt. Les autres avantages du plan Keogh comprennent les cotisations à imposition différée jusqu’au retrait, les revenus d’intérêts différés, certaines prestations forfaitaires admissibles à une moyenne de 10 ans et des plafonds de cotisation supérieurs à ceux des IRA.
Comme pour tous les régimes d’épargne-retraite, le régime Keogh prévoit des pénalités de retrait anticipé si le participant est propriétaire de plus de 5 %, et les paiements doivent commencer avant le 1er avril de l’année où le participant atteint 70 ans. Les retraits du régime ne peuvent commencer avant que le participant n’ait 59 ans. ans et retraité.
Au sein du plan Keogh, il existe deux types de plans d’épargne : le plan à prestations définies et le plan à cotisations définies. Avec le régime à prestations déterminées, le participant définit le montant qu’il souhaite retirer à la retraite. À l’aide de ce nombre, une formule actuarielle est utilisée pour calculer le pourcentage de cotisation en fonction de l’espérance de vie du participant, du montant souhaité et du nombre d’années restant à cotiser avant la retraite. Avec la cotisation définie, le participant choisit le montant qu’il souhaite cotiser annuellement au plan Keogh.
Dans le régime à cotisations déterminées d’un régime Keogh, un employeur peut cotiser au régime de deux manières : un régime de participation aux bénéfices et un régime à cotisations déterminées. Avec le régime de participation aux bénéfices, la contribution dépend des bénéfices de l’entreprise. L’un des avantages de ce type de régime pour les propriétaires est que la loi permet de sauter des cotisations pendant les années de vaches maigres. Dans le plan d’achat d’argent, un montant fixe est cotisé chaque année, sans provision pour profits ou pertes. Avec les deux types de régimes à cotisations définies, la limite maximale de déduction est de 25 %.
Le plan Keogh exige que les cotisations soient versées en espèces, mais elles peuvent être investies de diverses manières. Les actifs acquis sont détenus en fiducie pour les employés et peuvent être transférés dans un IRA s’ils quittent l’entreprise. Un grand avantage pour le propriétaire de l’entreprise est qu’il peut déduire la totalité de la cotisation annuelle Keogh pour lui-même ainsi que pour celles versées pour ses employés.