La double imposition se produit lorsqu’un contribuable est imposé deux fois pour le même actif ou revenu. Cela se produit lorsque les juridictions fiscales se chevauchent et qu’une transaction, un actif ou un revenu est soumis à l’impôt dans les deux juridictions. Lorsqu’une personne fait face à cette situation, elle peut perdre une partie importante de son revenu et, dans certains cas, cela peut entraîner une baisse de son niveau de vie. Les sociétés sont également confrontées à la double imposition, car une société paie des impôts sur ses bénéfices pour que ses actionnaires soient à nouveau imposés.
Les opposants à la double imposition affirment qu’elle est préjudiciable à l’économie, car elle impose des conséquences malheureuses à ceux qui choisissent d’épargner et d’investir. Ils soutiennent souvent que l’élimination de la double imposition, sous toutes ses formes, stimulera l’économie, entraînant une augmentation des emplois, une amélioration des salaires et un bien meilleur niveau de vie.
Certaines personnes soutiennent que la double imposition des sociétés n’est pas du tout un problème. Ils soutiennent qu’une société est une entité juridiquement distincte de ses actionnaires, invoquant le fait que les actionnaires bénéficient de certains niveaux de protection contre la responsabilité en termes de dommages causés par une société. Puisqu’une société est un contribuable entièrement distinct de ses actionnaires, selon lui, le même contribuable n’est pas imposé deux fois sur le même actif ou sur les mêmes revenus.
Parfois, la double imposition résulte d’activités internationales. Une personne peut avoir des relations d’affaires dans un pays tout en résidant dans un autre, par exemple. Dans une telle situation, l’individu peut être tenu de payer des impôts sur ses gains commerciaux dans son pays de résidence ainsi que dans le pays dans lequel l’entreprise exerce ses activités. Comme cela peut obliger les contribuables à renoncer à une partie importante de leurs revenus, certains pays ont des accords fiscaux pour l’empêcher. Ces accords permettent aux contribuables de payer des impôts dans leur pays de résidence, bénéficiant d’une exonération fiscale dans l’autre pays.
Dans d’autres cas de double imposition internationale, une entreprise ou un particulier est imposé dans le pays dans lequel un gain est réalisé. Le contribuable bénéficie alors d’un crédit d’impôt dans son pays de résidence, éliminant le problème. Cette situation n’offre cependant pas aux contribuables un moyen facile d’éviter de payer des impôts, et les autorités fiscales de chaque pays communiquent pour découvrir et enquêter sur les contribuables qui tentent d’utiliser ces lois pour éviter de payer.