Afin d’obtenir des crédits d’impôt plus rapides sur les actifs, le concept d’amortissement accéléré est depuis longtemps une pratique courante. Essentiellement, l’amortissement accéléré permet au propriétaire de prendre des radiations plus importantes pour l’amortissement de certains biens et propriétés dès le début, étant entendu que les mêmes biens et propriétés ne seront pas admissibles au même niveau d’amortissement les années suivantes. Voici quelques notions de base sur le fonctionnement de l’amortissement et sur la façon dont l’amortissement accéléré peut parfois avoir beaucoup de sens.
L’idée de base derrière la dépréciation est que, à mesure que tout bien ou propriété vieillit, il y a une certaine usure qui pourrait très bien rendre l’article de moins de valeur. L’amortissement tient compte de cette diminution de la valeur et permet aux entreprises d’enregistrer une valeur actuelle juste et équitable lors de l’évaluation de la valeur nette globale de l’entreprise. Ce montant d’amortissement est souvent autorisé à titre de déduction fiscale pour cette année civile particulière.
L’amortissement accéléré permet simplement au propriétaire de profiter de déductions fiscales plus importantes maintenant, plutôt que plus tard. Cela signifie que le propriétaire n’utilisera pas ce que l’on appelle l’amortissement linéaire. Les méthodes linéaires signifieraient que le propriétaire choisit d’utiliser des montants d’amortissement moyens plutôt que le type accéléré. Cela signifiera que dans les années ultérieures, le propriétaire ne pourra réclamer aucune dépréciation sur l’actif. Cependant, cela signifie que l’impact cumulatif de l’utilisation du montant accéléré comme bouclier fiscal pendant un an ou deux peut en fait être très bon pour l’entreprise à court terme.
Par exemple, une entreprise achète une nouvelle camionnette de livraison. La première année, l’entreprise aura la possibilité de déclarer l’amortissement standard du véhicule et de l’utiliser comme déduction fiscale, ou de déclarer une déduction accélérée et d’utiliser la majeure partie de l’amortissement autorisé pour les prochaines années. Bien que cela signifie que la camionnette ne générera pas de déduction fiscale dans les années ultérieures, cela signifie que le montant de la déduction réelle la première année peut suffire à couvrir partiellement les frais d’achat de la camionnette. Dans l’ensemble, cela signifie que les dépenses de fonctionnement de l’année civile seront plus faciles à couvrir. Le résultat final est que l’entreprise bénéficie d’un bon allégement fiscal et d’une nouvelle camionnette, le tout dans un délai d’une année d’imposition.
Des précautions doivent être prises lors de l’utilisation du principe de l’amortissement accéléré. Bien qu’à première vue, le concept puisse sembler un moyen très attrayant de tirer le meilleur parti des propriétés et des actifs du front-end, il est également possible que la pratique puisse entraîner des problèmes financiers dans les années ultérieures. Avant de prendre la décision d’utiliser l’amortissement accéléré afin de générer une déduction fiscale, il est toujours judicieux d’exécuter quelques scénarios comptables et de voir quel ensemble de circonstances peut être mis en mouvement à la suite de l’utilisation du modèle d’amortissement accéléré. Il n’est peut-être pas dans l’intérêt de l’entreprise d’utiliser l’amortissement accéléré en amont. La consultation entre les agents financiers et un cabinet comptable de qualité aidera à déterminer si le recours à l’amortissement accéléré est dans le meilleur intérêt de la société.