Également connu sous le nom de solde brut, un solde comptable correspond au montant des fonds déposés dans un compte avant d’apporter tout type d’ajustement à ce solde. Le terme est également utilisé pour désigner le solde présent sur un compte au dernier jour de la période bancaire en cours, ou à la fin du mois ouvrable. De ce point de vue, le solde comptable peut être considéré comme le point de départ pour concilier les pièces comptables détenues par la banque et les pièces conservées par le titulaire du compte.
Étant donné que le solde comptable est le solde brut des fonds sur le compte avant que les chèques ne soient compensés ou les dépôts déposés, le chiffre peut ou non refléter avec précision la somme d’argent avec laquelle le titulaire du compte doit travailler. Pour arriver à ce chiffre, il est nécessaire de déduire de ce solde les chèques ou autres débits impayés. Parfois appelé solde net, ce chiffre représente ce qui reste après la compensation des débits en attente. En autorisant ces débits en attente, le titulaire du compte minimise le risque de découvert sur le compte, d’encourir des pénalités et éventuellement de se faire retourner un chèque.
En ce qui concerne les dépôts en attente, ce n’est généralement pas une bonne idée d’ajouter ce montant au solde comptable afin de déterminer quelle partie du solde du compte peut être retirée ou utilisée d’une autre manière. C’est à cause de ce qu’on appelle le flottant sur les fonds en dépôt. De nombreuses banques ont pour politique de ne pas appliquer le dépôt au compte jusqu’à ce que les fonds soient dégagés de la banque émettrice. Selon la nature du dépôt, cette période de flottant peut prendre jusqu’à trois jours ouvrables. Dans l’intervalle, si le titulaire du compte écrit un chèque qui dépasse le solde net actuel, cela pourrait déclencher une réaction en chaîne de chèques retournés ou d’autres débits refusés, car le dépôt est toujours en attente et n’est pas réellement enregistré sur le compte.
Connaître le solde comptable à une date précise est important pour plusieurs raisons. Premièrement, il permet de rapprocher les registres de la banque avec les registres du titulaire du compte. Pour les entreprises qui doivent payer des impôts sur les soldes impayés de leurs comptes de caisse, savoir combien de liquidités est réellement présente à un certain jour facilite le calcul de ces impôts. Dans tous les cas, le solde comptable à une date précise sert de point de départ pour déterminer où des écarts se sont produits depuis, et permet de corriger ces problèmes comptables.