En comptabilité et en banque, un élément non monétaire peut avoir deux significations différentes. Les banquiers l’utilisent pour discuter des instruments négociables non encore crédités sur les comptes des clients, tandis que les comptables déclarent les éléments non monétaires sur les relevés pour fournir des informations sur les profits et les pertes. Le sens voulu est généralement clair d’après le contexte dans lequel il est utilisé; sur une déclaration comptable, par exemple, l’élément non monétaire est quelque chose comme une plus-value sur un actif, pas un chèque qui n’a pas encore été encaissé.
Les banques traitent régulièrement les instruments négociables comme les chèques au nom de leurs clients. Lorsqu’un chèque est déposé, il est initialement considéré comme un effet non cash. Bien qu’il soit présent dans le compte du client et puisse être ajouté au solde, il n’a pas encore été compensé; l’argent liquide n’est pas réellement là et ne le sera pas tant que la banque n’aura pas terminé le traitement. Cela peut prendre plusieurs jours ouvrables, selon la taille du chèque et l’endroit où il a été rédigé.
Les clients peuvent demander aux banques des informations sur les articles non cash dans leurs comptes pour s’assurer qu’ils sont en cours de traitement et pour obtenir des informations sur les fonds disponibles. Les banques retiennent généralement une partie ou la totalité des fonds jusqu’à ce qu’elles soient convaincues qu’un chèque a été compensé, afin d’éviter un découvert. Si un article sans argent prend un temps anormalement long à effacer, cela peut être le signe d’un problème, comme une documentation incorrecte, une fraude présumée ou d’autres problèmes. Le personnel de la banque doit être en mesure de fournir des informations sur le retard pour aider le client à résoudre la situation.
Pour les comptables, une méthode permettant de déclarer avec précision l’appréciation, l’amortissement et les autres avantages est nécessaire. Ces facteurs ne peuvent pas être directement déclarés en tant que revenus de trésorerie car ils n’entraînent pas de flux net de trésorerie, ils sont donc couverts en tant qu’éléments non cash dans les états comptables. Cela peut exiger une certaine pratique de jugement de la part du comptable. Par exemple, l’appréciation d’un actif comme l’immobilier est estimée, et elle peut être surestimée pour rendre les finances d’une entreprise plus belles qu’elles ne le sont.
Les personnes examinant un relevé peuvent identifier un élément non monétaire et peuvent trouver des informations sur la façon dont sa valeur a été calculée. Cela les aide à déterminer la validité de l’information afin qu’ils puissent décider comment ils veulent l’utiliser. Les investisseurs, par exemple, peuvent être préoccupés par une entreprise qui semble gonfler l’appréciation de ses actifs, car cela pourrait indiquer qu’elle tente de couvrir ses pertes ailleurs.