Les réserves pour pertes sont des ressources qui sont mises de côté pour compenser divers types de pertes ou d’obligations financières. Dans certains cas, le montant de ces ressources est basé sur des projections de pertes éventuelles découlant d’investissements, de réclamations d’assurance ou d’autres situations où un déficit d’un certain type pourrait survenir. Le terme est utilisé dans de nombreux domaines différents, y compris les assurances, les affaires et même dans la budgétisation domestique.
Lorsqu’elle est utilisée dans le secteur de l’assurance, une réserve pour sinistres correspond aux ressources qui sont tenues en échec, de sorte que le fournisseur peut honorer toutes les réclamations présentées par les clients. La détermination du montant de la réserve à conserver dépend du calcul précis et de la projection du nombre et de la taille des réclamations susceptibles d’être déposées dans un délai donné. Étant donné que de nombreux facteurs peuvent avoir une incidence sur la fréquence et la taille des réclamations, les assureurs affinent constamment le calcul du montant de la provision pour sinistres à maintenir.
De la même manière, de nombreuses institutions financières projettent et maintiennent également des réserves pour pertes. Dans ce scénario, les réserves ont tendance à se concentrer sur le service des prêts émis par l’institution, y compris le potentiel de défaut d’un pourcentage des prêts par an. La création de réserves pour pertes sur prêts permet à l’établissement de poursuivre ses activités malgré les défauts ou autres facteurs négatifs qui menacent de limiter les flux de trésorerie de l’établissement.
Les entreprises et les organisations à but non lucratif ont également tendance à maintenir des réserves pour pertes pour couvrir les dépenses générales d’exploitation. Ce type de disposition est parfois appelé fonds de prévoyance ou fonds d’urgence. Essentiellement, les réserves sont des fonds mis de côté pour permettre à l’entreprise ou à l’organisation à but non lucratif de poursuivre ses activités même s’il n’y a pas un montant suffisant de revenus générés pour maintenir le niveau actuel. Au besoin, les fonds sont retirés de la réserve tandis que les agents et autres acteurs clés trouvent des moyens de rétablir la santé financière de l’organisation.
Même les budgets domestiques peuvent inclure un type de réserves pour pertes. De nombreux analystes financiers recommandent aux ménages de constituer et de maintenir des réserves équivalant à au moins six mois de dépenses d’exploitation normales. L’idée est qu’un tel ratio de provisions pour sinistres apporte un soutien financier adéquat au ménage pendant les périodes de maladie ou de chômage, lorsque la trésorerie est susceptible d’être faible ou inexistante.