Une provision pour créances douteuses est un type de compte de sauvegarde établi par de nombreuses entreprises. La fonction principale de ce type de compte est de fournir une protection contre les factures des clients qui restent impayées pendant de longues périodes. Les entreprises fondent généralement le montant des réserves conservées dans le compte sur des évaluations de clients à haut risque et sur la probabilité que ces clients ne parviennent pas à honorer ces factures.
Il est important de noter que la fonction habituelle d’une provision pour créances douteuses n’est pas destinée à couvrir les soldes impayés de factures dont l’âge actuel est inférieur à six mois. Jusque-là, des efforts de recouvrement sont normalement faits, y compris des tentatives de conclure des accords de paiement avec des clients qui ont subi une sorte de renversement financier. De nombreuses entreprises n’essaient pas d’utiliser les fonds du compte de provision douteuse jusqu’à ce qu’il soit déterminé que le solde impayé ne sera probablement pas recouvrable.
Un exemple de cas où des fonds peuvent être transférés à partir d’une provision pour créances douteuses serait lorsqu’un client dépose une demande de protection contre les faillites en vertu du chapitre 7. Dès notification que le client a pris ce type d’action, tous les efforts de recouvrement doivent cesser. Cela crée une situation dans laquelle l’entreprise n’a aucune assurance réelle qu’elle sera un jour en mesure de recouvrer ne serait-ce qu’une partie de la dette. Cela est particulièrement vrai si la dette n’est pas considérée comme prioritaire par les tribunaux et ne sera pas traitée du tout tant que les autres créanciers n’auront pas été examinés et réglés d’une manière ou d’une autre.
La comptabilisation d’une provision pour créances douteuses est généralement gérée en créant une ligne dans les registres comptables de l’entreprise. La classification exacte du compte variera en fonction des normes comptables en vigueur dans le pays où l’entreprise est basée. Souvent, le compte est géré comme un poste dans le budget de fonctionnement ou comme une catégorie dans les comptes clients, et structuré pour permettre des transferts faciles dans le solde des comptes clients si nécessaire.
Bien qu’une provision pour créances douteuses soit une stratégie courante utilisée par les grandes entreprises, les petites entreprises peuvent également bénéficier de l’établissement de ce type de poste comptable. Il est extrêmement important de disposer des réserves et d’un ensemble clair de directives quant au moment où ces réserves peuvent être utilisées. De nombreuses entreprises s’assurent également qu’au moins deux mandataires sociaux peuvent autoriser le transfert. La constitution de ressources pour compenser les dettes qui ne peuvent être recouvrées permet de garantir que l’entreprise peut continuer à honorer ses propres dettes, évitant ainsi des frais de retard ou des dommages à la cote de crédit de l’entreprise.