La planification fiscale est une sorte de planification d’entreprise qui se déroule selon un exercice financier. Avec la planification fiscale, l’année sur laquelle le comptable ou le planificateur calcule n’est pas l’année civile traditionnelle qui commence le 1er janvier. En utilisant l’année fiscale, les chefs d’entreprise peuvent s’engager dans une planification fiscale pour les aider avec divers aspects de la comptabilité d’entreprise ou de petite entreprise.
Les entreprises de toutes tailles entreprennent une planification fiscale pour diverses raisons. Certains l’utilisent pour atténuer certaines de leurs obligations fiscales. D’autres trouvent plus facile de calculer les revenus en fonction de leurs saisons les plus lucratives, ou d’utiliser un exercice basé sur les tendances annuelles de l’industrie. Indépendamment de la raison pour laquelle les entreprises utilisent la planification fiscale, de nombreux gouvernements du monde la considèrent comme une partie normale de la comptabilité d’entreprise et prévoient que les rapports provenant de diverses entreprises seront structurés en fonction d’un exercice fiscal.
D’autres aspects de l’exercice permettent des annulations plus précises pour une période donnée. Par exemple, certaines entreprises utilisent l’année fiscale pour que leur année comptable puisse toujours se terminer le même jour de la semaine. Dans cette situation, un exercice peut avoir un nombre variable de semaines pour se conformer à l’année civile à long terme, certains exercices pouvant être composés de 53 semaines et d’autres de 52 semaines. Ce type de configuration de calendrier alternatif est quelque peu similaire aux systèmes de paie qui paient aux employés avec 26 périodes de paie par an, plutôt que de calculer en fonction de l’année civile et de distribuer deux chèques de paie par mois.
Différentes nations ont des normes différentes pour l’exercice. Au Royaume-Uni, la planification fiscale peut inclure une année allant du 6 avril au 5 avril. Aux États-Unis, l’année fiscale conventionnelle va du 1er octobre au 30 septembre. Chaque pays a ses propres règles sur la façon dont la planification fiscale peut affecter les déclarations de revenus d’une entreprise et quel type de rapports financiers est acceptable dans divers systèmes de réglementation où les chefs d’entreprise ont l’obligation de divulguer des aspects de leurs comptes internes aux gouvernements ou au public.
En général, de nombreux professionnels des ressources humaines ou d’autres domaines considèrent la planification fiscale comme faisant partie d’une convention moderne qui reconnaît certains des aspects les plus délicats du calcul des revenus et des dépenses d’une entreprise. De nombreux aspects de l’entreprise ont été considérablement modernisés au cours du siècle dernier, de la masse salariale à l’investissement en capital ; qui aide une entreprise à augmenter ses retours sur les produits ou services, qui sont des éléments essentiels de l’entreprise. Même les petites entreprises recherchent souvent une plus grande complexité en utilisant des outils logiciels modernes, des services de comptabilité tiers accessibles et d’autres méthodes «d’économie de main-d’œuvre financière». Des éléments comme la planification de l’exercice financier sont susceptibles d’être enseignés dans les programmes de formation des petites entreprises pour aider les chefs de file en démarrage à acquérir les compétences et les connaissances communes à ceux qui occupent des postes de direction dans des entreprises plus établies.