La loi sur l’impôt foncier est l’ensemble des lois et des règlements qui permettent à une autorité gouvernementale de percevoir des frais sur les articles appartenant à des personnes relevant de la juridiction du gouvernement. Une taxe foncière peut techniquement se référer à une taxe sur tout élément qui correspond à la définition de propriété, y compris les biens personnels. Classiquement, cependant, le droit de l’impôt foncier fait plus souvent référence à l’ensemble du droit entourant l’impôt foncier, qui est un sujet avec un traitement approfondi et large en vertu de la loi.
Les juridictions qui autorisent la propriété privée de terres dans un système juridique issu de la common law anglaise peuvent également fournir un moyen pour le gouvernement de taxer ces terres. L’imposition sur la propriété de biens immobiliers est généralement du ressort des juridictions locales, qui utilisent les impôts fonciers pour collecter des fonds pour soutenir des projets publics. La théorie sous-jacente à la taxe sur les biens immobiliers est que les propriétaires fonciers ont un intérêt direct dans les travaux publics dans la zone où se trouve leur terrain et devraient contribuer à l’établissement et à l’entretien de projets et de services qui profitent à la communauté.
Chaque juridiction a sa propre loi sur l’impôt foncier qui dépend des besoins locaux. Le code des impôts local établira le type de frais que la juridiction évalue et le taux à facturer. Ces taxes sont évaluées sur la propriété et non sur le propriétaire. Même si le propriétaire n’utilise jamais la propriété ou ne vend la propriété à une nouvelle personne, les taxes foncières se rattachent à la propriété et doivent être payées par le titulaire du titre légal.
Aux États-Unis, par exemple, la loi sur l’impôt foncier est régie par les États, qui autorisent les gouvernements municipaux locaux à taxer les biens immobiliers pour générer des revenus. Les deux types de taxes foncières qu’un propriétaire paiera généralement aux autorités fiscales locales sont une taxe foncière annuelle et une taxe de transfert lorsque la propriété est vendue. Les taxes foncières annuelles sont basées sur un pourcentage de la valeur de la propriété et sont établies par une évaluation officielle menée par un agent public. La taxe de transfert est généralement basée sur un pourcentage du prix de vente de la propriété.
La pratique du droit de l’impôt foncier concerne généralement la contestation d’une évaluation fiscale officielle. Le plus souvent, l’évaluation fiscale est basée sur le prix de vente du bien. Si la valeur de la propriété diminue avec le temps, un propriétaire peut constater que l’impôt qu’il paie n’est pas conforme à la vraie valeur de la propriété. Dans ce cas, le propriétaire doit faire appel de l’évaluation auprès de l’administration fiscale locale. Un appel réussi peut signifier des milliers de dollars d’économies chaque année, de sorte qu’un propriétaire peut choisir d’engager un avocat pour gérer le processus.