Eine IRA-Depotbank ist in der Regel ein Finanzinstitut wie eine Bank oder ein Maklerunternehmen, das mit der Verantwortung für die Sicherung der Vermögenswerte des Individual Retirement Account (IRA) eines Kunden betraut ist. Gemäß den vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Regeln muss eine IRA-Verwahrstelle ein zugelassenes Finanzinstitut sein; eine Person darf nicht als IRA-Verwahrer fungieren. Nichtfinanzinstitute, die als IRA-Depotbanken fungieren möchten, müssen zunächst eine spezielle Genehmigung des IRS einholen.
Die IRA-Verwahrstelle führt Transaktionen im Namen des Kunden aus, führt alle notwendigen und angemessenen Aufzeichnungen über alle in der Eigenschaft als Verwahrer durchgeführten Handlungen und legt alle Berichte, wie z. Es kann auch dafür verantwortlich sein, die Vermögenswerte der IRA gemäß den Anweisungen des Kunden zu verteilen und die entsprechenden Unterlagen einzureichen. Eine IRA-Depotbank ist jedoch nicht verpflichtet, Anlage- oder Rechtsberatung zu erteilen, so dass es dem Kunden obliegt, sicherzustellen, dass alle der Depotbank erteilten Anweisungen dem IRS-Code entsprechen.
Die Vermögenswerte eines IRA können in eine Vielzahl von Wertpapieren und anderen Finanzinstrumenten investiert werden. Vorschriften verbieten die Anlage von IRA-Vermögenswerten in Sammlerstücke wie Kunst und seltene Münzen sowie in Lebensversicherungen, aber viele andere Investitionen wie Immobilien, Franchise, Hypotheken und Steuerpfandrechte sowie viele andere sind zulässig. Viele Finanzinstitute werden jedoch die Art von Investitionen begrenzen, die sie für IRAs in ihrer Obhut zulassen. IRA-Eigentümer, die möchten, dass die Ressourcen in Immobilien oder andere nicht-traditionelle Anlagen investiert werden, müssen eine IRA-Verwahrstelle finden und auswählen, die solche Anlagen zulässt. Daher wäre es für eine Immobilienverwaltungsgesellschaft sinnvoll, eine IRS-Zertifizierung zu beantragen, um eine IRA-Verwahrstelle zum Zweck der Verwaltung von in Immobilien investierten IRAs zu werden.
In vielen Fällen hinterlegen Kunden einfach Vermögenswerte auf ein Konto der Depotbank mit allgemeinen Richtlinien zu deren Handhabung oder Anlage. Das Gesetz legt den IRA-Verwahrern eine treuhänderische Verantwortung auf, was bedeutet, dass sie die Interessen ihrer Kunden über ihre eigenen stellen müssen. Das bedeutet zum Beispiel, dass die Depotbank das Vermögen der IRA nicht ohne ausdrückliche Zustimmung des Kunden in Projekte oder Investitionen mit hohem Risiko investieren darf.
Eine weitere Option, die den Verbrauchern zur Verfügung steht, ist eine selbstgesteuerte IRA. Dies ist eine Art von IRA, deren Aktivitäten und Investitionen vom Kunden geleitet werden, wobei die Depotbank lediglich die Wünsche des Kunden ausführt.
Eines der kritischen Dinge, die bei selbstgesteuerten IRAs zu beachten sind, ist, dass weder der Eigentümer der IRA noch die Depotbank direkt von ihren Anlagen profitieren können, obwohl die Depotbank für erbrachte Dienstleistungen Gebühren erheben kann. Somit kann die IRA in Immobilien investieren, aber der Eigentümer kann nicht sofort von der Investition profitieren, indem er die Immobilie bewohnt oder verwaltet. Ebenso wäre es ein Interessenkonflikt, wenn die IRA die Hypothek oder das Steuerpfandrecht des Eigentümers kaufen würde.
Bei der Auswahl einer IRA-Verwahrstelle sollten nicht nur die Arten von Anlagen berücksichtigt werden, die sie in die IRAs der Kunden zulassen, sondern auch die auferlegten Gebühren. Die meisten Institutionen erheben eine geringe jährliche Wartungsgebühr für traditionelle, nicht selbstgesteuerte IRAs. Die Verwaltung von selbstgesteuerten IRAs kann jedoch aufgrund der Art der nicht-traditionellen Vermögenswerte erheblich kostspieliger sein.
IRA-Verwahrer bieten IRA-Eigentümern einen entscheidenden Dienst, aber ihre Rolle ist begrenzt und in einigen Fällen einschränkend. IRA-Besitzer sollten sich gründlich mit den Regeln für ihre IRA vertraut machen, damit sie bei der Erreichung ihrer Altersvorsorgeziele nicht übermäßig eingeschränkt werden.