Nettobetriebsverluste treten auf, wenn die Betriebsausgaben eines Unternehmens die Einnahmen für mehrere Jahre übersteigen. Betriebsausgaben sind die Kosten für Material, Miete und Gemeinkosten, die bei der Führung eines Unternehmens anfallen. Einnahmen sind alle Gelder, die einem Unternehmen zufließen, in der Regel aus dem Verkauf von Materialien oder Dienstleistungen.
Geschäftsverluste fallen das ganze Jahr über an, aber der jährliche Steuerbericht findet häufig statt, wenn Nettobetriebsverluste festgestellt werden. Um das Unternehmertum zu fördern und den Höhen und Tiefen des Wirtschaftszyklus Rechnung zu tragen, gelten in den meisten Ländern Sonderregelungen für die steuerliche Behandlung von Nettobetriebsverlusten. Obwohl Einkommensgewinne auf das Jahr beschränkt sind, in dem sie erwirtschaftet wurden, können Verluste auf zukünftige und vergangene Erfolgsrechnungen angewendet werden
In der Regel kann ein betrieblicher Nettobetriebsverlust verwendet werden, um das steuerpflichtige Einkommen in profitableren Jahren zu reduzieren. Dies führt zu einem geringeren Einkommensteuersatz und einer insgesamt geringeren Zahlung. Um einen Anspruch auf Minderung der Gewerbeertragsteuer zu belegen, müssen alle Nettobetriebsverluste durch Jahresabschlüsse belegt werden.
Alle Steuerabteilungen haben das Recht, eine Forderung bis zu sieben Jahre vor dem laufenden Steuerjahr zu prüfen. Bei einer Einkommensteuerprüfung verlangt ein ausgebildeter Buchhalter Zugang zu unterstützenden Unterlagen, die die Behauptung von Nettobetriebsverlusten für das Unternehmen belegen. Dies kann Kopien von Rechnungen von Lieferanten und Rechnungen an Kunden umfassen. Bankunterlagen und Abstimmungen können ebenfalls überprüft werden, um sicherzustellen, dass alle Transaktionen korrekt aufgezeichnet werden.
Für Nettobetriebsverluste gilt eine Sondervortrags- und Rücktragsrückstellung. Nach dieser Regel kann ein Unternehmen den Nettobetriebsverlust verwenden, um das steuerpflichtige Einkommen für zwei bis drei Vorjahre zu reduzieren. Dieser Prozess soll der zyklischen Natur des Geschäfts- und Konjunkturzyklus Rechnung tragen. Der Nettobetriebsverlust kann auch für die nächsten 20 Jahre verlängert werden.
Durch die Möglichkeit, Verluste zeitlich vor- und zurückzubewegen, erkennt die Regierung an, dass die Ausgaben für laufende Einnahmen möglicherweise in früheren Jahren entstanden sind. Es ist auch eine relativ problemlose Möglichkeit, normalerweise profitablen Unternehmen in einer Zeit des wirtschaftlichen Abschwungs kurzfristige Finanzierungen bereitzustellen. Es gibt sehr spezifische Regeln und Bedingungen, die erfüllt werden müssen, um sich für diese Art der Steuerermäßigung zu qualifizieren.
Um zu erfahren, ob diese Arten von Verlusten verwendet werden können, um Ihre Einkommensteuerpflicht zu reduzieren, wenden Sie sich an einen Buchhalter oder überprüfen Sie die Einkommensteuergesetze für Ihr Land. Die meisten Landkreise veröffentlichten ihre Einkommensteuerrichtlinien im Internet und stellten sie jedem zur Überprüfung frei zur Verfügung. Die Regeln für die Nettobetriebsverluste sind sehr einfach und unkompliziert. Wenn Ihre Situation durch andere Faktoren kompliziert wird, besprechen Sie dies mit Ihrem Wirtschaftsprüfungsunternehmen, um die beste Vorgehensweise für Ihr Unternehmen zu bestimmen.