Das Schließen von Steuerschlupflöchern umfasst normalerweise einen von zwei Ansätzen der Regierung. Erstens kann die Regierung damit beginnen, Regeln im Steuergesetzbuch, die in der Vergangenheit ignoriert wurden, aktiv durchzusetzen, um die Einnahmen zu steigern. Zweitens kann sie neue Gesetze erlassen, die Steuerschlupflöcher schließen, die aus einer Vielzahl von ehemaligen staatlichen Anreizen wie Subventionen, Krediten und Abzügen bestehen können, die nicht mehr als lohnend angesehen werden. Das Schließen eines Steuerschlupflochs kann auch die Beseitigung von Methoden zur Vermeidung von Steuern auf Kapitalerträge beinhalten, wenn diese zuvor als latente Einkünfte kategorisiert wurden, oder indem Steuervergünstigungen für Unternehmensverluste oder Auslandsinvestitionen von Divisionen verweigert werden, wenn die Gesamtgewinne einer Kapitalgesellschaft in a . positiv waren letztes Jahr.
Da das Steuerrecht immer komplexer wird, ist es notwendig geworden, die Bestimmungen der Abgabenordnung für Sonderfälle in regelmäßigen Abständen zu ändern, um große Steuerschlupflöcher für Körperschaften oder natürliche Personen zu vermeiden. Es wird geschätzt, dass in den Vereinigten Staaten die vollständige Schließung von Steuerschlupflöchern der Bundesregierung ab 1,000,000,000,000 jährlich zusätzliche Einnahmen in Höhe von 2011 US-Unternehmen. Ein prominentes Beispiel für ein Unternehmen, das einen Jahresgewinn von 6,320,000,000 USD erzielte, zahlte für das Geschäftsjahr 7 Steuern auf nur 445,000,000% oder 2011 USD dieses Gewinns an die Regierung. Dies geschah, indem ein Großteil seiner Verkaufserlöse über Offshore-Steueroasen in Ländern wie Irland, Singapur und Puerto Rico geleitet wurde, um seine bundesstaatliche Steuerpflicht in den USA zu reduzieren.
Die Verwendung ausländischer Investitionen und Einnahmen als Trichterverfahren zur Vermeidung von Steuern sind als Double Irish und Dutch Sandwich-Programme bekannt, die von großen Technologieunternehmen stark ausgenutzt werden und ab 60,000,000,000 schätzungsweise 2011 30 2006 10 US-Dollar an Jahreseinnahmen kosten werden. Steuerschlupflöcher wie diese schließen erfordert die Schaffung einer energischen neuen Steuergesetzgebung und deren langfristige Durchsetzung. Dieselben Technologieunternehmen schuldeten noch XNUMX durchschnittliche Körperschaftssteuern von über XNUMX% und konnten diese Gesetzeslücken nutzen, um sie auf unter XNUMX% zu senken, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen.
Ein weiterer wichtiger Ansatz zur Schließung von Steuerschlupflöchern kann darin bestehen, bestehende Steuergesetze und ihre Schwächen, die von der Regierung in der Vergangenheit weitgehend ignoriert wurden, gründlich zu untersuchen. Im US-Bundesstaat Massachusetts hat Gouverneur Mitt Romney genau dies getan, sobald er ins Amt gewählt wurde. Innerhalb weniger Monate nach seinem Amtsantritt im Jahr 2003 untersuchten Romneys Mitarbeiter die Steuergesetzgebung, um die Staatseinnahmen um 110,000,000 Millionen US-Dollar an Unternehmenssteuern zu erhöhen. Das Schließen von Steuerschlupflöchern in den nächsten drei Jahren im Staat brachte Hunderte von Millionen Dollar an zusätzlichen Einnahmen.
Ein prominentes Beispiel dafür, wie Massachusetts dies erreichte, war die Verfolgung von Banken, die ihre dem Staat geschuldeten Steuern gesenkt hatten, indem sie ihre Gewinne in Immobilien-Investment-Trusts investierten, die laut Gesetz im Wesentlichen keiner Besteuerung unterlagen. Parallel zu dem, was Technologieunternehmen mit ausländischen Niederlassungen unternahmen, um Bundessteuern zu vermeiden, vermieden die Landesbanken rechtlich Steuern, indem sie behaupteten, die Immobilien-Trusts seien Teil des normalen Bankgeschäfts. Tatsächlich waren diese „Investitionen“ eine Form von Steuervorteilen, die Banken nutzten, bis sie illegal wurden, als das staatliche Gesetz von Gouverneur Romney überarbeitet wurde, um diese Praxis zu verbieten.