Die Mehrwertsteuer, manchmal auch einfach als Mehrwertsteuer oder Waren- und Dienstleistungssteuer bekannt, ist eine Form der Verbrauchssteuer, die häufig auf die meisten Konsumgüter erhoben wird. Eine solche Steuer gilt insofern als indirekte Steuer, als die Erhebung der Steuer nicht bei einem einzelnen Unternehmen erfolgt, sondern an verschiedenen Stellen des Herstellungs- und Vertriebsprozesses. Der Steuersatz hängt davon ab, wie stark sich der Wert eines Produkts in jedem Zustand des Produktionsprozesses erhöht. Während jeder Verbraucher, der ein Produkt während des Herstellungs- und Vertriebsprozesses kauft, eine Mehrwertsteuer auf das Produkt entrichten muss, kann allen Steuerzahlern, mit Ausnahme des Endverbrauchers, die Mehrwertsteuer möglicherweise erstattet werden. Auf diese Weise zahlt nur der Verbraucher, der das Produkt zuletzt kauft und nicht verkauft, die Mehrwertsteuer ohne die Möglichkeit einer Rückerstattung.
Gemeinsamkeiten
Um zu verstehen, wie eine Mehrwertsteuer funktioniert, muss man erkennen, dass jedes Produkt während des Herstellungsprozesses sowie während des Vertriebs eine Reihe von Phasen oder Phasen durchläuft. Die Besteuerung erfolgt in jeder dieser Phasen, basierend auf der Theorie, dass dem Produkt während des Prozesses ein gewisser Mehrwert zukommt. Bereits veranlagte und gezahlte Steuern werden vom zugewiesenen Wert abgezogen, wodurch ein Kaskadeneffekt entsteht, wenn das Produkt weiter durch den Produktionsprozess wandert. Letztendlich wird der endgültige Restbetrag der Mehrwertsteuer von dem Verbraucher bezahlt, der die endgültige Ware oder Dienstleistung kauft und nutzt.
Im Wesentlichen wird neben den Steuern, die beim Kauf von Waren gezahlt werden, im Rahmen eines Mehrwertsteuersystems jeder Mehrwert, den der ursprüngliche Käufer durch den späteren Verkauf des Produkts erzielt, auch beim Verkauf des Produkts besteuert. Wenn ein Produzent beispielsweise Garn von einem Hersteller kauft und daraus Pullover verarbeitet, hat dies einen Mehrwert für dieses Produkt. Der Produzent wiederum verkauft die Pullover an einen Einzelhändler. Der ursprüngliche Hersteller muss beim Verkauf des Garns an den Hersteller die Mehrwertsteuer zahlen, einen Prozentsatz der Differenz zwischen dem Preis, zu dem er die Rohstoffe gekauft hat, und dem Preis, zu dem er das Garn verkauft hat.
Wenn der Produzent die Pullover verkauft, zahlt er Mehrwertsteuer auf die Differenz zwischen dem Preis, zu dem er das Garn gekauft hat, und dem, zu dem er die Fertigware verkauft hat, aber normalerweise wird ihm die vom Hersteller bereits gezahlte Steuer gutgeschrieben. Wenn der Einzelhändler die Ware verkauft, werden ihm die sowohl vom Hersteller als auch vom Hersteller gezahlten Steuern auf die von ihm geschuldete Mehrwertsteuer gutgeschrieben. All diese Steuern werden in der Regel im Endpreis an den Verbraucher weitergegeben.
Ein Mehrwertsteuersystem ist ein üblicher Bestandteil der Steuerstrukturen vieler Nationen, insbesondere in Europa. Da in jeder Phase des Produktionsprozesses Steuern erhoben werden, ist es für jeden am Prozess beteiligten Lieferanten wichtig, die Mehrwertsteuer richtig zu berechnen und zu zahlen. Zum Beispiel würde ein Unternehmen, das Fruchtsaft herstellt, eine Mehrwertsteuer zahlen, aber ihr Satz kann um den Betrag der Steuern gesenkt werden, die der Betrieb zahlt, der die rohen Früchte produziert hat. Infolgedessen zahlt letztendlich kein Unternehmen alle mit dem Produktionszyklus verbundenen Steuern; vielmehr zahlt der Endverbraucher den größten Teil der Steuer, da die bisherigen Steuerzahler höchstwahrscheinlich erstattungsfähig sind.
Vor-und Nachteile
Einige haben die Auswirkungen der Mehrwertsteuerregelung auf die Gesamtwirtschaft in Frage gestellt. Obwohl es keinen Zweifel daran gibt, dass der Prozess Einnahmen generiert, die von Regierungen sinnvoll verwendet werden können, gibt es einige Bedenken, dass die Erhebung der Steuer auf jeder Produktionsstufe Lieferanten und Hersteller belastet, die letztendlich ihre Expansionsfähigkeit minimieren könnten Betrieb, stellen zusätzliche Mitarbeiter ein und tragen direkt zur Gesundheit der Wirtschaft bei. Befürworter der Steuer weisen darauf hin, dass die kaskadierende Wirkung der Steuerstruktur genau das Gegenteil bewirkt, indem sie es ermöglicht, die Steuerlast auf alle am Produktionsprozess Beteiligten zu verteilen und nicht nur auf die Einheit, die das Endprodukt besitzt und verkauft.