Ein Kapitalverlustabzug ist eine Minderung des steuerpflichtigen Einkommens, die von einer Steuerbehörde genehmigt wird, um eine Wertminderung eines Vermögenswerts auszugleichen. Viele Länder und Regionen besteuern Einkünfte, einschließlich Einkünfte aus der Wertsteigerung aller Arten von Vermögenswerten. Der Ertrag eines Gegenstands wird zu dem Zeitpunkt bestimmt, an dem er verkauft oder an eine andere Partei übertragen wird, indem der Verkaufspreis mit dem ursprünglichen Kaufpreis beim Erwerb des Vermögenswerts verglichen wird. Die Wertänderung ist entweder ein Kapitalverlust oder ein Kapitalgewinn. Wenn der Verkauf zu einem Verlust führt, erlauben viele Rechtsordnungen, den Betrag des Verlustes von anderen Einkünften abzuziehen.
Jede Gerichtsbarkeit hat ihre eigene Steuernummer, die die Art und Weise widerspiegelt, wie sie ihre Einwohner besteuert. Diese Codes beschreiben, wie Vermögenswerte für Einkommensteuerzwecke in den Rechtsordnungen behandelt werden, in denen eine Einkommensteuer erhoben wird. Vermögenswerte sind alle Dinge, die eine natürliche oder juristische Person besitzt, einschließlich Immobilien, persönlichem Eigentum und Investitionen. Steuerkennzeichen bezeichnen diese Posten als Anlagevermögen und legen Regeln fest, wie die Wertsteigerung des Vermögenswerts im Zeitverlauf zu besteuern ist.
Ein Anlagevermögen kann im Laufe der Zeit entweder im Wert steigen oder fallen. Steigt der Wert des Vermögenswerts, muss der Eigentümer im Laufe des Jahres, in dem er den Gegenstand verkauft oder überträgt, auf die Erhöhung Kapitalertragsteuern zahlen. Es ist auch möglich, dass ein Vermögenswert an Wert verliert. Minderungen führen zu Kapitalverlusten und können Steuervorteile in Form von Abzügen von anderen Einkünften in Höhe des Verlustes erzeugen. Dies führt dazu, dass der Eigentümer insgesamt weniger Steuern zahlt, um ihn für den Verlust zu entschädigen.
Die Regeln für den Abzug von Kapitalverlusten können in jeder Rechtsordnung unterschiedlich sein. In den USA kann beispielsweise ein Kapitalverlustabzug bis zu einer bestimmten Höhe auf andere Einkünfte, wie zum Beispiel Löhne, angewendet werden. Übersteigt der Verlust den zulässigen Jahresabzug, kann der Saldo vorgetragen und im Folgejahr und in den Folgejahren erfolgswirksam verrechnet werden, bis der Verlust vollständig verrechnet ist. In einigen Fällen kann dies für einen Steuerzahler ein erheblicher Vorteil sein, der die finanziellen Auswirkungen eines Wertverlusts eines Vermögenswertes vollständig ausgleicht.
Eine weitere typische Einschränkung des Kapitalverlustabzugs in einer Rechtsordnung wie den USA ist die Begrenzung des Abzugs auf als Finanzinvestition gehaltene Immobilien. Wenn an einem persönlichen Gegenstand wie einem Auto ein Verlust realisiert wird, kann der Eigentümer keinen Kapitalverlustabzug vornehmen. Der Abzug gilt nur für zu Anlagezwecken gehaltene Immobilien wie Aktien, Obligationen und Mietimmobilien.