Die Bonusabschreibung ist ein zusätzlicher Abschreibungsbetrag, der während des ersten Jahres des Besitzes auf einen Vermögenswert geltend gemacht werden kann. Die Inanspruchnahme dieser zusätzlichen Abschreibung erfordert, dass der Vermögenswert den geltenden Vorschriften der zuständigen Steuerbehörden entspricht. In vielen Fällen wird diese Art der beschleunigten Abschreibung als Mittel zur Ankurbelung der Wirtschaft genutzt, indem die Anreize für Unternehmen erhöht werden, ältere Geräte zu ersetzen oder zusätzliche Geräte anzuschaffen.
Viele nationale Finanzbehörden stellen Richtlinien für die Geltendmachung von Bonusabschreibungen auf Vermögenswerte bereit, die im letzten abgeschlossenen Steuerjahr erworben wurden. In einigen Ländern ist die Möglichkeit eines großen Unternehmens, diese Abschreibungsart geltend zu machen, etwas eingeschränkt, während kleinere Unternehmen höhere Abschreibungsprozentsätze für qualifizierte Käufe geltend machen dürfen. Da sich die Regelungen zur Berechnung dieser Sonderabschreibung von einem Steuerjahr zum nächsten ändern können, ist darauf zu achten, dass die jeweils aktuellsten Richtlinien sowie die für die Geltendmachung erforderlichen Steuerformulare in der jeweils neuesten Fassung verwendet werden der Abzug.
Unternehmer können eine Bonusabschreibung für viele verschiedene Arten von Vermögenswerten beanspruchen, die während des ersten Nutzungsjahres gekauft und in den aktiven Dienst gestellt werden. Beispielsweise kann ein Unternehmen, das ein Mehrfamilienhaus besitzt, Anspruch auf eine zusätzliche Abschreibung für Klimaanlagen haben, die in diesem Gebäude gekauft und installiert wurden. Käufe dieser Art würden als Eigentumsverbesserungen gelten und könnten möglicherweise während des ersten Jahres für eine Bonusabschreibung berechtigt sein, je nach der Struktur der geltenden Vorschriften.
Wenn sie den Steuerzahlern zur Verfügung gestellt wird, kann diese Art der Bonusabschreibung als Anreiz dienen, eine träge Wirtschaft anzukurbeln. Die Möglichkeit, diese zusätzliche Abschreibung geltend zu machen, hilft dem Unternehmer, die für den betrachteten Zeitraum geschuldeten Steuern zu senken. Das Endergebnis ist, dass der Eigentümer einen größeren Anteil seiner Geschäftseinnahmen behält und diese einbehaltenen Einnahmen vermutlich für zusätzliche Einkäufe verwenden und den Geldfluss durch diese Wirtschaft erhöhen kann.
Da einige Arten von Betriebsvermögen bereits so klassifiziert werden können, dass eine andere Art von Abschreibungsplan zur Anwendung kommt, ist es wichtig, genau festzulegen, wie das Finanzamt den Vermögenswert einordnet. Dies verhindert Situationen, in denen der Geschäftsinhaber die Möglichkeit verpassen würde, die nach den geltenden Steuergesetzen zulässige Bonusabschreibung zu erhalten. Gleichzeitig bedeutet eine ordnungsgemäße Klassifizierung neu erworbener Vermögenswerte, dass Steuererklärungen nicht abgelehnt und zur erneuten Vorlage an das Unternehmen zurückgeschickt werden, was manchmal zur Bemessung von Säumnisgebühren und Strafen führt.