Die Eigenkapitalquote ist eine Formel, die von Finanzaufsichtsbehörden verwendet wird, um zu verfolgen, wie gut eine Bank gegen Risiken geschützt ist. Das Prinzip der Quote besteht darin, das aktuelle Kapital der Bank gegen ihre aktuellen Risiken aufzuteilen. In vielen Ländern muss die Kennziffer einer Bank auf oder über einem bestimmten Wert gehalten werden.
Für die Zwecke dieser Formel wird das Kapital einer Bank in zwei Klassen eingeteilt. Grundsätzlich ist Tier-1-Kapital das, was die Bank während des Handels sofort verwenden kann. Tier-2-Kapital ist das, was während des Liquidationsprozesses verfügbar würde, wenn eine Bank geschlossen würde. Da ersteres wertvoller ist, berücksichtigen einige Messungen der Eigenkapitalquote nur das Kernkapital.
Die in diesen Berechnungen gemessenen Risiken sind eigentlich die Aktiva der Bank. Dies mag auf den ersten Blick verwirrend erscheinen, aber es sind die Risiken, dass diese Vermögenswerte möglicherweise nicht realisiert werden. Wenn beispielsweise eine Bank Geld verliehen hat, gilt es als Vermögenswert, es besteht jedoch das Risiko, dieses Geld nicht zurückzubekommen.
Die meisten Länder halten sich an die Basler Abkommen, die ihren Namen von der Festlegung durch den Basler Ausschuss der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich haben. Das ursprüngliche Abkommen von 1988, bekannt als Basel I, verlangte von Banken mit internationaler Präsenz lediglich eine Eigenkapitalquote von mindestens 8%. Basel II, das 2004 vereinbart wurde, fügte weitere Vorschriften hinzu, nach denen die Regierungen prüfen müssen, ob die Umstände einer einzelnen Bank eine höhere Quote erforderlich machen könnten. Sie verlangte auch von den Banken, offener mit den eingegangenen Risiken umzugehen. Die Theorie besagte, dass der Markt dann seine Bewertung der Vermögenswerte der Bank im Lichte dieser Informationen anpassen würde.
Die Basler Abkommen wurden im Laufe der Jahre überarbeitet, um der Solidität bestimmter Vermögenswerte stärker Rechnung zu tragen. Beispielsweise kann eine Bank die gleichen Dollarbeträge in Krediten an die Regierungen ihres Landes und in unbesicherten Krediten an Einzelpersonen gebunden haben. Bei der Bewertung von Vermögenswerten und Risiken ist ersteres deutlich wertvoller, da es deutlich wahrscheinlicher ist, dass die Bank das Geld zurückerhält.
Um dem Rechnung zu tragen, wird bei einigen Messungen der Eigenkapitalquote jeder Vermögenswert mit einer Standardrisikogewichtung multipliziert. Ein Kredit an eine Regierung kann mit Null gewichtet werden, was bedeutet, dass er für Risikobewertungszwecke effektiv ignoriert wird. Ein Kredit an eine weniger zuverlässige Quelle kann mit 0.75 gewichtet werden, dh 75 % des Kreditwerts gehen in die Risikozahl bei der Berechnung der Quote ein.