Die Forderungsumschlagsquote ist ein Finanzanalyseinstrument, das verwendet wird, um die Fähigkeit eines Unternehmens zu messen, ausstehende Forderungssalden einzuziehen. Dieses Verhältnis bestimmt, wie schnell ein Unternehmen während einer Abrechnungsperiode ausstehende Barguthaben von seinen Kunden einzieht. Ein hoher berechneter Wert aus der Forderungsumschlagsquote weist darauf hin, dass das Unternehmen hauptsächlich über Barverkäufe an Kunden tätig ist. Eine hohe Zahl kann auch darauf hinweisen, dass das Unternehmen eine starke Geschäftspolitik zum Eintreiben ausstehender Kundensalden verfolgt.
Unternehmen verkaufen Waren oder Dienstleistungen häufig auf Rechnung an Verbraucher. Ausstehende Salden werden in der Debitorenbuchhaltung des Unternehmens geführt. Während hohe Debitorensalden als eine gute Sache angesehen werden können, können Unternehmen, die ausstehende Salden nicht rechtzeitig einziehen, auf Cashflow-Probleme stoßen. Darüber hinaus kann das kontinuierliche Anbieten von Kontoverkäufen für Kunden mit früheren unbezahlten Salden auch zu schwierigen Cashflow-Situationen führen. Die Forderungsumschlagsquote ist eine Möglichkeit, mit der der Geschäftsinhaber oder Manager den Forderungssaldo zeitnah überprüfen kann. Diese Finanzkennzahl wird üblicherweise jeden Monat oder jährlich überprüft, um die Wirksamkeit der Bareinziehungen des Unternehmens während eines Abrechnungszeitraums zu bestimmen.
Die klassische Formel für die Umschlagshäufigkeit von Forderungen ist der Nettokreditumsatz dividiert durch den durchschnittlichen Nettoforderungsbetrag. Der Nettokreditumsatz ist der Betrag der Verkaufserlöse abzüglich Skonti, Retouren oder anderer Wertberichtigungen, die in der Debitorenbuchhaltung des Unternehmens gebucht werden. Die durchschnittliche Nettoforderungen sind die gesamten offenen Forderungen des Unternehmens abzüglich der Wertberichtigungen für uneinbringliche Forderungen. Der Aufwand für uneinbringliche Forderungen ist der Prozentsatz der ausstehenden Forderungen, den das Unternehmen nach Einschätzung des Unternehmens nicht eintreiben kann und schließlich abschreiben wird. Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen treten häufig auf, wenn Unternehmen Kunden mit schlechter Bonität oder der Unfähigkeit, große ausstehende Forderungssalden zurückzuzahlen, Kredite gewähren.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Nettoumsatz von 5,525,000 US-Dollar (USD) am Jahresende und 500,000 US-Dollar Nettoforderungen aus Lieferungen und Leistungen hat, hätte das Unternehmen eine Forderungsumschlagsquote von 9.5. Diese Zahl gibt an, dass das Unternehmen seine offenen Forderungen neuneinhalb Mal im Kalenderjahr eingezogen hat.
Unternehmen vergleichen die Verhältnisberechnung oft mit einem Konkurrenzunternehmen oder dem Industriestandard. Dieser Vergleich kann Geschäftsinhabern oder Managern helfen zu verstehen, wie gut ihr Unternehmen mit der Forderungsumschlagsquote anderer Unternehmen abschneidet. Geschäftsinhaber und Manager müssen möglicherweise auch die Inkassoverfahren des Unternehmens verbessern, um diese Zahl zu verbessern. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Zahl lediglich eine durchschnittliche Berechnung zur Beurteilung des Forderungsumsatzes darstellt. Die Verwendung von Durchschnittszahlen in Geschäfts- oder Finanzkennzahlen kann die tatsächliche operative Leistung des Unternehmens verzerren.