Steueraufgeschobene Konten sind Anlageinstrumente, die Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinne akkumulieren – Erträge, die steuerfrei bleiben, bis der Anleger eine Auszahlung vornimmt, normalerweise zum Zeitpunkt der Pensionierung. Die gebräuchlichsten Konten mit Steueraufschub sind traditionelle individuelle Rentenkonten (IRAs), Altersanlagen, die von Arbeitgebern eingerichtet werden, vereinfachte Konten für die Arbeitnehmerrente (SEP) und aufgeschobene Renten. Erträge aus steuerbegünstigten Anlagen haben ein uneingeschränktes Wachstumspotenzial, und Entnahmen erfolgen typischerweise, wenn der Anleger einen niedrigeren Steuersatz hat.
Herkömmliche IRAs sind Rentenpläne, die Einzelpersonen jährliche Beschränkungen für die Investition von Einkommen vor Steuern vorsehen. Geschäftsbanken und Privatkundenmakler fungieren als Depotbanken für IRAs. Die Beiträge werden in Investmentfonds, Aktien, Anleihen oder andere Finanzanlagen investiert. Ausschüttungen von traditionellen IRAs unterliegen im Gegensatz zu Konten mit steuerfreien Ausschüttungen ähnlichen Einkommensteuerabzügen wie normales Einkommen.
In einigen Ländern können Arbeitgeber für berechtigte Arbeitnehmer steuerbegünstigte Konten einrichten. Ein Beispiel ist der 401k-Plan in den Vereinigten Staaten. Mitarbeiter nehmen Gehaltsabzüge auf Vorsteuer- oder Nachsteuerbasis vor, und die Steuern werden auf den Gewinn abgegrenzt. Arbeitgeber können die Arbeitnehmerbeiträge anpassen und dem Plan eine Gewinnbeteiligung hinzufügen.
Staatliche Vorschriften begrenzen in der Regel die Höhe der Gehaltsbeiträge, die ein Arbeitnehmer leisten kann. Mitarbeiter haben möglicherweise die Möglichkeit, Anlageprodukte auszuwählen oder die Vermögenswerte von einer Wertpapierfirma verwalten zu lassen. Diese Pläne legen auch das Rentenalter für den Bezug fest. Einschränkungen und Strafen gelten, wenn ein Mitarbeiter vor der Pensionierung Geld abhebt.
Das Simplified Employee Pension (SEP)-Konto verfügt über zwei Arten von Plänen, die als steuerbegünstigte Konten gelten. Die beiden Kategorien sind beitragsorientierte Pläne und leistungsorientierte Pläne. Diese arbeitgeberfinanzierten Pläne sind für kleine Unternehmen einfacher zu verwalten als ein herkömmlicher Rentenplan.
Ein beitragsorientierter Plan ist ein individuelles Konto, auf das entweder ein Arbeitnehmer oder ein Arbeitgeber einzahlt. Marktbedingungen bestimmen die Auszahlung eines beitragsorientierten Plans. Der Arbeitgeber unterhält einen Fonds für teilnehmende Arbeitnehmer an einem leistungsorientierten Plan. Dieser Fonds erstellt einen monatlichen Scheck auf der Grundlage eines vereinbarten Betrags, wenn der Mitarbeiter in den Ruhestand geht.
Ein Anleger kann aus einer aufgeschobenen Rente verspätete Raten oder eine Einmalzahlung erhalten. Auf diesen steuerabgegrenzten Konten mit variablem oder festem Zinssatz entstehen Sparguthaben. Der Gewinn wird zum Zeitpunkt der Auszahlung besteuert.
Eine Person, die eine aufgeschobene Rente hat, bestimmt das Datum, an dem die Zahlung beginnt. Zahlungen können bis zur Pensionierung gestundet werden oder früher beginnen. Eine aufgeschobene Annuität hat auch eine Todesfallleistung, die garantiert, dass die Kapital- und Anlageerträge an den zugewiesenen Begünstigten ausgezahlt werden.