Die Kapitalflussrechnung zeigt die Quellen und die Verwendung von Zahlungsmitteln eines Unternehmens. In dieser Erklärung werden drei Abschnitte mit spezifischen Aktivitäten berichtet: Betrieb, Investitionen und Finanzierung. Der letztgenannte Abschnitt umfasst unter anderem den Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten wie der Kreditaufnahme, der Ausgabe von Aktien und der Rückzahlung von Schulden. Große Unternehmen – oft börsennotierte – haben in diesem Bereich oft die meisten Aktivitäten, obwohl sie auch kleinere Unternehmen haben können. Unternehmen melden diese Aktivitäten in der Regel monatlich.
Beim Ausweis des Cashflows aus Finanzierungstätigkeit wird in der Regel der letzte Abschnitt in der Kapitalflussrechnung ausgewiesen. In den meisten Fällen weist dieser Abschnitt von den drei Abschnitten die geringste Aktivität auf. Auch externe Stakeholder haben im Vergleich zu Betriebs- oder Investitionstätigkeiten möglicherweise kein so geringes Interesse an diesen Zahlen. Ein Cashflow aus Finanzierungstätigkeit entsteht nur dann, wenn ein Unternehmen für den Geschäftsbetrieb Mittel aus externen Quellen sucht. Kredite und Aktien sind die beiden Hauptquellen.
Zahlungsmittelzuflüsse stellen alle Zahlungen dar, die ein Unternehmen von externen Quellen erhält. Auch hier sind die häufigsten Aktivitäten Kredite für eine bestimmte Verwendung und Aktienausgaben, wenn ein Unternehmen an die Börse geht oder eine zusätzliche Aktienneuausgabe hat. Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten weist diese Aktionen als Plus auf dem Cash-Konto des Unternehmens für den genauen Dollarbetrag aus, der von beiden Quellen erhalten wurde. Nur Zahlungsmittelzuflüsse während des erhaltenen Monats werden derzeit in dieser Aufstellung berücksichtigt. Wiederholte Mittelzuflüsse über mehrere Monate weisen auf eine wiederholte Aufnahme in diesen Abschnitt hin.
Die in der Kapitalflussrechnung im Finanzierungsteil ausgewiesenen Mittelabflüsse stehen im Wesentlichen gegenläufig zu den Mittelzuflüssen. Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit umfasst beispielsweise Rückzahlungen von Bankdarlehen, den Kauf von Aktien von Bestandsinvestoren und Dividendenzahlungen für Bestandsaktionäre. Die meisten großen Unternehmen haben diese Zahlungen selten; Beispielsweise kann die Rückzahlung von Schulden in Form von vierteljährlichen Ballonzahlungen an die Bank erfolgen. Der Kauf von Aktien – in der Buchhaltung oft als eigene Aktien bezeichnet – bedeutet, dass ein Unternehmen Aktien vom freien Markt entfernt. Dividendenzahlungen zeigen an, dass ein Unternehmen einen Teil der einbehaltenen Gewinne für Anlegerprämien ausgibt.
Bestimmte Posten, die einen ähnlichen Namen wie diese Posten im Cashflow aus Finanzierungstätigkeit tragen können, werden hier nicht ausgewiesen. Beispielsweise ist die Ausgabe von Grundstücken für Grundstücke nicht im Finanzierungsbereich enthalten. Das Unternehmen muss dies – und ähnliche Posten – in einem separaten Abschnitt mit der Bezeichnung wesentliche nicht zahlungswirksame Posten melden. Dieser Abschnitt befindet sich ganz unten in der Kapitalflussrechnung.