In den Vereinigten Staaten ist die Selbstständigkeitssteuer (SE) die Steuer, die hauptsächlich von Personen erhoben wird, die für sich selbst arbeiten – Selbstständige. Es handelt sich um eine Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, die den Steuern sehr ähnlich ist, die von den Löhnen von Personen einbehalten werden, die bei einer anderen Person oder einem anderen Unternehmen beschäftigt sind – Arbeitnehmern.
Einzelunternehmer, Inhaber kleiner Unternehmen und unabhängige Auftragnehmer sind Beispiele für Selbständige. Sie können selbstständig sein und Teilzeit oder Vollzeit arbeiten, solange Sie für sich selbst arbeiten. Grundsätzlich gilt: Wenn Sie für sich selbst arbeiten und jemand anderes Ihre Steuer nicht zahlt, müssen Sie diese Steuer zahlen.
Der Steuersatz für Selbständige kann sich ändern, lag aber beispielsweise 2010 bei 15.3 %. Auf Medicare entfielen 2.9% und die Sozialversicherung die anderen 12.4%. Der Sozialversicherungsanteil basiert auf den ersten 94,200 US-Dollar (USD), die der Steuerzahler als Einkommen erhält. Daher beträgt der Höchstbetrag, den eine Person in Bezug auf diesen Anteil zahlen würde, 11,680 USD. Der Medicare-Anteil der Steuer hat keine Obergrenze für das Einkommen, auf dem er basiert; sie basiert auf dem Gesamteinkommen des Steuerpflichtigen. Für diese beiden Steueranteile umfasst das Einkommen des Steuerpflichtigen kombinierte Löhne, Trinkgelder sowie Nettoverdienste.
Zur Zahlung der Selbständigensteuer muss der Steuerpflichtige eine Sozialversicherungsnummer (SSN) oder alternativ eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) besitzen. SSNs können mit dem Formular SS-5 beantragt werden. Nichtansässige Ausländer und ansässige Ausländer, die keine SSN besitzen und für diese nicht berechtigt sind, erhalten eine ITIN vom Internal Revenue Service (IRS). ITIN-Anträge können mit dem Formular W-7 gestellt werden.
Die Steuer muss bezahlt werden, da Sie das ganze Jahr über Geld verdienen. Sie müssen vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, wenn Sie glauben, Steuern zu zahlen. Vierteljährliche Zahlungen sollten unter Verwendung von Schedule SE (Formular 1040) erfolgen.
Wenn Sie selbstständig sind und Ihr Nettoeinkommen 400 USD oder mehr beträgt, müssen Sie Selbstständigkeitssteuer zahlen. Auch wenn Sie ein Kirchenangestellter mit einem Einkommen von etwas mehr als 108 USD oder mehr sind, müssen Sie die Steuer zahlen.