Eine Erbschaftsteuererklärung ist ein Steuerformular, das von einer natürlichen Person verwendet wird, um die Höhe der Steuern zu berechnen, die einer Landesregierung zustehen, nachdem die Person eine Erbschaft erhalten hat. Es ähnelt im Format einer bundesstaatlichen Erbschaftsteuererklärung. Die Steuererklärung hat jedoch keinen Einfluss auf die bundesstaatliche Erbschaftsteuerpflicht.
Eine Erbschaft ist ein Teil eines Nachlasses, der einem Erben aufgrund eines Testaments übergeben wird. Der Nachlass besteht aus dem realen und persönlichen Vermögen des Erblassers. Ein Erbe ist jemand, der nach dem Tod dieser Person Vermögenswerte aus dem Nachlass erhält.
Der persönliche Nachlassvertreter reicht die Erbschaftsteuererklärung ein. Eine Einreichung ist nicht erforderlich, wenn der steuerpflichtige Betrag des Nachlasses geringer ist als der Betrag der Freibeträge und Abzüge, die die Erben nach bundesstaatlichem Recht geltend machen können. Im Allgemeinen beträgt die Frist für die Einreichung der Erklärung innerhalb eines Jahres nach dem Tod des Erblassers.
Die Erbschaftsteuererklärung wird beim Nachlassgericht des Bezirks eingereicht, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes seinen Wohnsitz hatte. Wenn bei einem anderen Gericht als dem Bezirk des Todes des Erblassers ein Nachlassverfahren anhängig ist, sollte die Erklärung dort eingereicht werden. Die Einreichung muss unterstützende Dokumente wie die Sterbeurkunde, Treuhanddokumente und Schätzungen von Immobilien und persönlichem Eigentum enthalten.
Zu den Kategorien des steuerpflichtigen Erbguts gehören Immobilien, Aktien, Anleihen, an den Nachlass zahlbare Lebensversicherungen und alle Verträge über den Verkauf von Nachlassgrundstücken. Zu den steuerpflichtigen Vermögenswerten zählen auch persönliche Gegenstände wie Haushaltsgegenstände, Kleidung, Kunst und Bücher. Boote, Autos, Maschinen und Vieh gelten ebenfalls als persönliches Eigentum. Als steuerpflichtiges Nachlassvermögen gelten auch alle Interessen des Erblassers als Begünstigter des Testaments einer anderen Person sowie Lizenzgebühren aus Büchern oder anderem urheberrechtlich geschützten Material.
Steuern und allfällige Steuerbefreiungen oder -abzüge richten sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis des Erben zum Erblasser. In vielen Staaten gibt es beispielsweise eine 100-prozentige Befreiung für überlebende Ehepartner und gemeinnützige Organisationen. Der Prozentsatz der geschuldeten Erbschaftsteuer steigt mit dem Wert des Nachlasses. In den meisten Staaten gilt: Je weiter die Verwandtschaft des Begünstigten zum Erblasser ist, desto höher ist die Steuer. Freunde, Tanten und Onkel, Nichten und Neffen zahlen beispielsweise eine höhere Erbschaftssteuer als Töchter und Söhne.
Es gibt Standardabzüge auf dem Erbschaftssteuerformular. Diese ähneln anderen Einkommensteuerabzügen, richten sich aber auch nach dem Verwandtschaftsverhältnis des Erben zum Erblasser. Abzüge können für Bestattungskosten, die Gedenkstätte des Verstorbenen, unbezahlte staatliche Steuern, von anderen Bundesstaaten erhobene Steuern und bundesstaatliche Einkommenssteuern vorgenommen werden. Die Erbschaftssteuern des Bundes sind bei einer Erbschaftsteuererklärung nicht abzugsfähig.