Un intercambio 1031 es una excelente herramienta disponible para los propietarios de bienes inmuebles de inversión. La Sección 1031 del Código de Rentas Internas establece, en efecto, que tras la venta de una propiedad de inversión o propiedad real utilizada en un comercio o negocio, el propietario puede usar los fondos de la propiedad vendida para comprar una propiedad similar o «similar» «Propiedad y, por lo tanto, no será responsable de los impuestos sobre las ganancias de capital sobre los ingresos de la propiedad inicial. Para completar un intercambio 1031, hay algunas reglas básicas que deben seguirse.
La propiedad «similar» debe identificarse dentro de los 45 días posteriores al cierre de la propiedad inicial. Todos los ingresos de la venta inicial deben entregarse a un «intermediario calificado» (QI), que es la persona o compañía que esencialmente desempeña el papel de intermediario. Cualquiera de los ingresos que no estén bajo el control del QI están sujetos a impuestos. El QI retendrá los fondos de la propiedad inicial en custodia hasta que se produzca el cierre de la segunda propiedad. El QI también ayudará al propietario a preparar el papeleo y otros servicios para garantizar que la transacción progrese sin problemas. Las reglas de intercambio 1031 adicionales requieren que la nueva propiedad adquirida por el inversionista tenga una deuda igual o mayor que la propiedad inicial, y que el cierre de la segunda propiedad tenga lugar dentro de los 180 días posteriores al cierre de la primera propiedad.
En una situación hipotética donde un propietario de bienes raíces vende una tienda minorista por
$ 500,000.00 con una ganancia neta de $ 220,000.00, se pagaría un impuesto considerable sobre las ganancias de capital al IRS. Sin embargo, si el propietario encuentra una nueva inversión inmobiliaria y cumple con las reglas 1031 descritas anteriormente, puede diferir los impuestos sobre las ganancias de capital en esa propiedad.
Algunas personas no están seguras de lo que significa el término «tipo similar». En resumen, una propiedad similar ha recibido una interpretación muy generosa por parte del IRS. Por ejemplo, no significa que un inversionista que vende tierra no mejorada deba cambiar la propiedad por otra porción de tierra no mejorada. Más bien, el vendedor de la tierra no mejorada simplemente necesita invertir en otra propiedad de inversión y seguir las reglas 1031 mientras lo hace.
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