Una sanzione per il recupero del fondo fiduciario (TFRP) è una sanzione che l’Internal Revenue Service (IRS) negli Stati Uniti può utilizzare per raccogliere fondi che avrebbero dovuto essere detenuti in un fondo fiduciario e consegnati al governo. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere determinati importi dalle buste paga dei dipendenti e a depositare tali importi in un fondo fiduciario per l’IRS, effettuando pagamenti fiscali periodici al governo dal trust. Se un’azienda non riesce a trattenere o trattiene ma non consegna il denaro, l’IRS può utilizzare una sanzione per il recupero del fondo fiduciario per recuperare i soldi.
L’IRS è estremamente aggressivo nel recuperare i fondi che i datori di lavoro dovrebbero tenere in custodia. Agli occhi del governo degli Stati Uniti, questi fondi appartengono al governo e se le imprese non riescono a effettuare i pagamenti delle tasse in modo tempestivo, il governo metterà le risorse per lavorare per raccogliere i soldi. Inoltre, la mancata presentazione dei fondi in trust danneggia i dipendenti, perché i fondi della previdenza sociale e di altri benefici fanno parte del fondo fiduciario. Se un’azienda non paga la previdenza sociale di un dipendente, quel dipendente non avrà versato la previdenza sociale e questo può avere un impatto sull’idoneità ai benefici.
Quando l’IRS determina che un’azienda non sta raccogliendo fondi dagli stipendi o non sta pagando l’IRS, avviserà l’azienda. All’azienda viene solitamente concesso il tempo per aggiornarsi sui pagamenti o elaborare un piano di pagamento. Se non risponde o è diventato defunto e non può rispondere, l’IRS può imporre una sanzione per il recupero del fondo fiduciario.
L’IRS esamina un’azienda per identificare eventuali parti responsabili, inclusi contabili, persone che elaborano buste paga e così via. Ognuna di queste parti può essere soggetta a una penale per il recupero del fondo fiduciario per l’importo dei fondi dovuti. I beni personali possono essere sequestrati e venduti e la persona responsabile sarà perseguita se non è possibile pagare l’intero importo.
La definizione di “parte responsabile” può essere ampia. Se l’IRS emette una sanzione per il recupero del fondo fiduciario, le persone possono provare a sostenere che non sono responsabili, ma una difesa migliore è spesso che i fondi non sono raccoglibili. I dipendenti devono essere consapevoli delle implicazioni di attività come la firma di assegni o la partecipazione in altro modo al libro paga, poiché queste attività possono metterli a rischio di essere considerati responsabili nel caso in cui l’azienda rimanga indietro sulle imposte sui salari.
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