La sezione 1231 è una parte del codice fiscale degli Stati Uniti che copre determinati tipi di proprietà utilizzati dalle imprese e come possono essere gestiti a fini fiscali. Ai sensi della Sezione 1231, gli utili e le perdite su proprietà classificate come proprietà 1231 sono trattati in modo speciale, fornendo alle imprese l’accesso a vantaggi fiscali. Tuttavia, questa sezione della legge fiscale è piuttosto complessa ed è consigliabile utilizzare un commercialista per determinare quali proprietà detenute da un’impresa si qualificano e per garantire che le tasse siano archiviate correttamente.
Questa aggiunta al codice fiscale è stata originariamente effettuata durante la seconda guerra mondiale per fornire alcuni vantaggi alle imprese che lottano nell’economia di guerra. Successivamente è stato modificato e ampliato. Ai sensi della Sezione 1231, i beni venduti, scambiati o soggetti a conversione involontaria, come la perdita o la distruzione, possono essere contabilizzati in modo speciale nelle dichiarazioni dei redditi. Le plusvalenze possono essere trattate come plusvalenze, qualificando le persone per un’aliquota fiscale ridotta, mentre le perdite sono trattate come perdite ordinarie ai fini della detrazione.
Ci sono alcuni avvertimenti coinvolti. Se un contribuente ha richiesto l’ammortamento della proprietà della Sezione 1231 per compensare la passività fiscale, tale proprietà è soggetta a recupero dell’ammortamento. L’utile derivante dalla vendita dell’immobile è trattato come utile ordinario. L’immobile deve inoltre essere detenuto per almeno un anno. Poiché il codice fiscale cambia periodicamente, è importante assicurarsi che venga utilizzata la documentazione fiscale dell’anno appropriato e che la proprietà 1231 sia contabilizzata correttamente per evitare situazioni in cui le tasse vengono presentate in modo errato e devono essere modificate per apportare correzioni.
Esempi di proprietà che si qualificano ai sensi della Sezione 1231 includono macchinari, edifici, terreni, contratti di locazione e bestiame. Se le persone non sono sicure che un bene aziendale rientri o meno nella Sezione 1231, possono consultare uno specialista fiscale per ottenere informazioni. Gli specialisti fiscali possono anche avere ulteriori suggerimenti per aiutare le aziende a ridurre la responsabilità fiscale pur rimanendo all’interno del codice fiscale in modo da non violare la legge o attirare l’attenzione dei revisori dell’Internal Revenue Service (IRS).
Le proprietà che non rientrano nell’ambito di competenza della Sezione 1231 possono beneficiare di diversi vantaggi fiscali per l’azienda. Elenchi dettagliati delle agevolazioni fiscali per le imprese sono spesso disponibili presso le camere di commercio e le organizzazioni professionali. L’IRS pubblica anche opuscoli e altri materiali per aiutare i contribuenti e le imprese a presentare le proprie tasse in modo accurato e completo, inclusa la documentazione su come accedere ai vantaggi fiscali delle imprese.
Smart Asset.