Der jährliche Schenkungssteuerausschluss bezieht sich auf den Betrag von Geld oder Eigentum, den der IRS amerikanischen Steuerzahlern jedes Jahr erlaubt, ohne Steuern darauf zahlen zu müssen. Im Jahr 2010 erlaubt der IRS Einzelpersonen, jeder anderen Person 13,000 US-Dollar (USD) zu geben, ohne der Schenkungssteuer zu unterliegen. Ein Paar kann jeder anderen Person insgesamt 26,000 US-Dollar (USD) geben, sofern sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. In diesem Fall wird die Schenkung zwischen den beiden Ehegatten aufgeteilt.
Schenkungen von einem Ehegatten an einen anderen unterliegen nicht der Schenkungssteuer, sodass Ehegatten einander steuerfrei Geld und Vermögen schenken können. Auch karitative Geschenke sind von der Schenkungssteuer ausgenommen. Beiträge, die ein Großelternteil für ein Enkelkind an einen Bildungssparplan 529 leistet, gelten als Geschenke und unterliegen der Ausschlussgrenze der Schenkungssteuer. Studiengebühren, die im Namen einer anderen Person direkt an eine Bildungseinrichtung gezahlt werden, sind jedoch nicht steuerpflichtig.
Die vereinheitlichte Gutschrift ist eine Steuergutschrift, die die ersten 1 Million US-Dollar (USD) an Geschenken zu Lebzeiten oder bei ihrem Tod befreit. Geschenke, die den jährlichen Freibetrag von 13,000 US-Dollar (USD) überschreiten, werden vom einheitlichen Kredit abgezogen, bis der Schwellenwert von 1 Million US-Dollar (USD) erreicht ist. Diese Gutschrift bewirkt, dass die Erbschaftssteuer für die ersten 1 Million US-Dollar (USD) des Nachlasses einer Person entfällt, unabhängig davon, ob dieser Nachlass zu Lebzeiten der Person oder bei ihrem Tod weitergegeben wird.
Menschen verwenden den Ausschluss von der Schenkungsteuer oft als Instrument zur Nachlassplanung. Es wird verwendet, um zu Lebzeiten Vermögenswerte zu verschenken, die, wenn sie zum Zeitpunkt des Todes den Erben überlassen würden, der Erbschaftssteuer unterliegen würden. Geld oder Eigentum, das einem Trust geschenkt wird, gilt als Schenkung, daher müssen Trusts sorgfältig geplant werden, um den Schenkungssteuerausschluss und den einheitlichen Kredit optimal zu nutzen.
Der Schenker, nicht der Beschenkte, muss die Schenkungssteuer zahlen. Für Geschenke, die den Ausschlussbetrag überschreiten, muss beim IRS ein Formular zum Ausschluss der Schenkungssteuer eingereicht werden. Die IRS-Publikation 950, Einführung in die Erbschafts- und Schenkungssteuer, bietet detaillierte Informationen zum Ausschluss der Schenkungssteuer. Schenkungssteuererklärung IRS-Formular 709 muss vom Spender für jedes Geschenk von mehr als 13,000 US-Dollar (USD) an eine Person eingereicht werden, die nicht dem Bildungsausschluss unterliegt. Die Besteuerung von Schenkungen kann recht kompliziert sein und erfordert möglicherweise die Rücksprache mit einem Steuerberater.