Eine qualifizierte Überweisung ist eine Überweisung von Geldern, die für die Zwecke der Steuerfestsetzung nicht als Geschenk angesehen werden. Damit sollen Situationen vermieden werden, in denen jemand unter bestimmten Umständen Gelder zugunsten eines anderen übereignet und der Begünstigte der Gelder gezwungen ist, darauf Steuern zu zahlen. Um Situationen zu vermeiden, in denen versucht wird, Schenkungssteuern zu umgehen, sind die Regeln für eine qualifizierte Übertragung sehr streng.
Eine Form der qualifizierten Überweisung ist Geld, das direkt an eine Bildungseinrichtung gezahlt wird, um die Aus- oder Weiterbildung einer Person zu finanzieren. Das Geld kann dem Schüler nicht zur Bezahlung der Schule ausgehändigt werden, sondern muss direkt mit Quittungen an die Institution geschickt werden, um die Zahlung zu dokumentieren. Die Institution muss auch in den Augen der Regierung akkreditiert oder anderweitig qualifiziert sein. So führt ein Großelternteil, das die Studiengebühren eines Kindes bezahlt, einen qualifizierten Transfer durch, aber wenn das Kind eine nicht anerkannte Schule besucht, kann das Geld der Schenkungssteuer unterliegen.
Die andere Art der qualifizierten Überweisung ist eine Zahlung für die medizinische Versorgung. Auch hier muss die Zahlung direkt an den Leistungserbringer erfolgen und kann nicht über den Patienten erfolgen, und es ist ein Nachweis erforderlich. Menschen, die irgendwann in ihrem Leben Hilfe bei ihren Krankheitskosten benötigen, können solche qualifizierten Überweisungen als vorteilhaft empfinden, da sie Hilfe erhalten, ohne das Geld versteuern zu müssen.
Aus Gründen der Schenkungssteuer wird den Personen in der Regel ein festgelegter Wert für die Übertragung von Eigentum gewährt, bevor die Schenkungsteuer einsetzt. Personen, die weniger als diesen Betrag erhalten, müssen sich keine Sorgen über die Steuerpflicht machen. Vermögensübertragungen, die diesen Betrag in einem bestimmten Jahr übersteigen, sind jedoch steuerpflichtig. Durch die Befreiung von qualifizierten Überweisungen ermöglicht die Regierung den Menschen, Hilfe bei wichtigen Lebenskosten zu erhalten, ohne sich Gedanken über die Notwendigkeit machen zu müssen, die Schenkung der Hilfe zu versteuern.
Jemand kann eine qualifizierte Überweisung im Namen einer anderen vornehmen und auch ein Geschenk anbieten. Zum Beispiel kann ein Großelternteil, das Studiengebühren zahlt, dem Enkel auch ein Stipendium anbieten, um die Lebenshaltungskosten und andere Kosten im Zusammenhang mit dem College zu finanzieren. Solange dieser Betrag die Schenkungssteuergrenze unterschreitet, sind darauf keine Steuern zu entrichten. Die Schenkungssteuer gilt auch für andere Übertragungen als Bargeld, wie zum Beispiel Schenkungen von Eigenkapital in einem Haus.