Das Konzept des Wash Sale beinhaltet den Verkauf einer Art von Wertpapier mit Verlust. Diese Maßnahme würde gegen Ende des laufenden Steuerjahres erfolgen. Gleichzeitig beinhaltet der Prozess den Kauf derselben oder einer sehr ähnlichen Aktie in sehr kurzer Zeit. Als Mittel zur Schaffung eines Kapitalverlusts, der in der Steuererklärung für den abgedeckten Zeitraum geltend gemacht werden kann, soll der gesamte Veräußerungsgewinn des Steuerjahres ausgeglichen werden, während das Wertpapier für die zukünftige Verwendung im Anlageportfolio gehalten werden kann .
Im Laufe der Zeit wurden einige Schritte unternommen, um den Prozess des Waschverkaufs zu kontrollieren. Beispielsweise gibt es in den Steuergesetzen der Vereinigten Staaten und des Vereinigten Königreichs jetzt Bestimmungen, die Wash-Verkäufe verbieten, wenn die Aktie, Anleihe oder Option innerhalb von dreißig Kalendertagen nach dem Verkauf zurückgekauft wird. Dies gilt auch dann, wenn der Zeitraum zwischen Verkauf und Rückkauf am Ende und am Anfang von zwei Steuerjahren liegt. Wenn der Waschverkauf nicht zugelassen wird, wird der Verlustbetrag zur Grundlage für den Rückkauf addiert, ein Ansatz, der definitiv als wirksame Abschreckung dient.
In einigen Ländern der Welt wird die Transaktion eines Waschverkaufs nicht nur streng überwacht, sondern auch als illegal angesehen. In diesem Fall beteiligen sich Makler nicht an der Transaktion eines Wash-Sales, auch wenn es sich um ein internationales Wertpapier handelt. Im Allgemeinen gilt der Wash-Sale als illegal, wenn offensichtlich ist, dass der einzige Grund für die Maßnahme darin besteht, Steuern auf die Rendite der Aktien oder Anleihen zu vermeiden, die mit Verlust verkauft und anschließend zurückgekauft werden.
Ein Anleger kann sich für einen Wash-Sale entscheiden, um mit margenfähigen Aktien umzugehen, die nicht den Erwartungen entsprachen, sich aber im kommenden Kalenderjahr voraussichtlich verbessern werden. Ein Makler arrangiert den Verkauf mit Verlust und veranlasst dann auch den Rückkauf in einem bestimmten Zeitraum. In allen Fällen wird der Broker innerhalb der von der Federal Reserve oder der höchsten Finanz- und Steuerbehörde der Gerichtsbarkeit festgelegten Grenzen arbeiten.
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