Ein Zinsabzug ist eine Ausgabe, die eine staatliche Steuerbehörde einem Steuerpflichtigen erlaubt, vom Einkommen abzuziehen, bevor die Regierung eine Einkommensteuer festsetzt. Nicht alle Arten von Zinszahlungen sind abzugsfähig. Die Regierung entscheidet, welche Art von Zinsen abgezogen werden kann, basierend auf der öffentlichen Ordnung, die weltweit von Land zu Land unterschiedlich ist. Das Steuergesetz eines Landes gibt an, ob die Regierung jegliche Art von Zinsabzug zulässt, und listet die Arten von Zinszahlungen auf, die in Frage kommen.
Viele Länder auf der ganzen Welt besteuern das Einkommen von Privatpersonen und Unternehmen. Diese Einkommensteuer basiert normalerweise auf einem System der grundlegenden finanziellen Fairness, das nur das Einkommen besteuert, das übrig bleibt, nachdem der Steuerpflichtige seinen gesamten Lebensunterhalt und bestimmte andere Ausgaben bezahlt hat. Die Regierung entscheidet, welche Arten von Ausgaben wichtig genug sind, um vom Einkommen abgezogen zu werden, und veröffentlicht diese Entscheidungen in einer Abgabenordnung. Jedes Jahr geben die Steuerzahler den Gesamtbetrag des verdienten Geldes, bekannt als Bruttoeinkommen, an und ziehen von dieser Summe alle Ausgaben ab, die der Staat genehmigt. Steuerzahler zahlen Einkommenssteuern auf das Nettoeinkommen oder den Geldbetrag, der nach Abzug der förderfähigen Ausgaben erzielt wird.
Wenn sich eine Person Geld leiht, muss sie oft Zinsen auf den Betrag zahlen. Zinsen entschädigen den Kreditgeber für die Verwendung des Geldes. Für den Kreditnehmer sind Zinsen ein Betrag, der zusätzlich zur Rückzahlung des Kreditbetrags zu zahlen ist und die Kosten für die Kreditaufnahme darstellt. Bei bestimmten Arten von Transaktionen können die Steuerbehörden Zinsen als Ausgabenart behandeln, die vom Bruttoeinkommen abgezogen werden sollten.
Die Arten von Zinszahlungen, die Regierungen wählen, um den Steuerzahlern den Abzug zu ermöglichen, stimmen häufig mit wichtigen Fragen der öffentlichen Ordnung überein. In den USA zum Beispiel erlaubt die Regierung einzelnen Steuerzahlern, einen Zinsabzug für Zinsen für Haushypotheken vorzunehmen. Dies unterstützt eine öffentliche Politik zur Förderung von Wohneigentum. Eine weitere gängige Art des Zinsabzugs in den USA sind Zinsen für Studentendarlehen. Diese Leistung soll eine öffentliche Politik unterstützen, die das Streben nach Hochschulbildung begünstigt.
Unternehmen sind in den meisten Ländern steuerpflichtig und können gemäß der Gewerbesteuergesetzgebung auch einen Zinsabzug vornehmen. Viele Steuerbehörden behandeln Zinsen, die ein Unternehmen zahlt, als regelmäßige Kosten der Geschäftstätigkeit. Diese Art der Behandlung bedeutet, dass ein Unternehmen den größten Teil der von ihm gezahlten Zinsen von seinem Einkommen abziehen kann, während Einzelpersonen nur bestimmte Arten von Zinsen abziehen können. Beispielsweise kann ein Unternehmen, das Zinsen auf eine Geschäftskreditkarte zahlt, diese als Betriebsausgabe vom Einkommen abziehen. Umgekehrt kann eine Person, die Zinsen für eine private Kreditkarte zahlt, diese normalerweise nicht vom persönlichen Einkommen abziehen, da Verbraucherkredite nicht zu den Ausgaben gehören, die die Steuerbehörden normalerweise für notwendig halten.
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