Eine Roth-Option ist eine Anlagewahl, die den Teilnehmern vieler arbeitgeberfinanzierter Altersvorsorgepläne in den Vereinigten Staaten (USA) zur Verfügung steht. Nach dem Bundessteuergesetz in den USA können Steuerzahler in der Regel Beiträge zu Pensionsplänen vor Steuern leisten. Die Roth-Option ermöglicht es dem Steuerzahler, Beiträge mit seinem Netto- statt mit dem Bruttoeinkommen zu leisten.
Die Rentenbeiträge vor Steuern sind voll steuerpflichtig, aber Bezüge von Roth-Konten sind von der Bundeseinkommensteuer befreit. Das bedeutet, dass Roth-Konten Steuerersparnisse gegenüber traditionellen Renten bieten, da die Kontoerträge nie besteuert werden. Während Arbeitgeber im Namen von Arbeitnehmern entsprechende Beiträge auf Standardkonten vor Steuern leisten können, ist es Arbeitgebern nicht gestattet, Beiträge auf Roth-Konten zu leisten. Nimmt ein Arbeitnehmer die Roth-Option in Anspruch, werden allfällige Gegenbeiträge des Arbeitgebers auf einem separaten Konto vor Steuern hinterlegt.
Roth-Konten wurden ursprünglich als eine Art Individual Retirement Arrangement (IRA) konzipiert, in die Einzelpersonen einen Teil ihres Nettoeinkommens einzahlen konnten. Im Gegensatz zu arbeitgeberfinanzierten Plänen werden Roth-Konten von Steuerzahlern eröffnet und betrieben, und Einkommensbeschränkungen hindern Gutverdiener daran, diese Konten einzurichten. Bei Roth Pensionsplänen bestehen keine Einkommensbeschränkungen, so dass arbeitgeberfinanzierte Pläne mit Roth Option für hoch entlohnte Arbeitnehmer besonders attraktiv sind.
Um zu verhindern, dass Einzelpersonen ihr gesamtes Geld auf steuerfreie Roth-Konten lenken, legt der Internal Revenue Service (IRS) jährliche Beitragsgrenzen für diese Konten fest. Während sich diese Grenzen von Jahr zu Jahr ändern, sind die maximalen Beitragsgrenzen für Roth Renten in der Regel höher als die Obergrenzen für Roth IRA-Konten. Einige Unternehmen verzichten auf eine Roth-Option in der betrieblichen Altersversorgung, um den mit der Trägerschaft verbundenen Verwaltungsaufwand zu minimieren.
Sobald Beiträge in einen Roth-Pensionsplan eingegangen sind, können die Versicherten nicht vor Erreichen des vom IRS festgelegten nationalen Rentenalters aus dem Plan beziehen. Vorzeitige Abhebungen unterliegen einer Steuerstrafe sowie der regulären Einkommensteuer. Diesen Steuern unterliegen nur die Kontoerträge und nicht die Beiträge des Teilnehmers. Abgesehen von der Bundeseinkommensteuer müssen sich die Rentenplanteilnehmer in vielen Bundesstaaten auch mit der staatlichen Einkommensteuer auseinandersetzen. In den meisten Fällen besteuern die Landesbehörden Roth-Bezüge mit Ausnahme von Vorbezügen nicht.
Die meisten arbeitgeberfinanzierten Pensionspläne beinhalten mehrere Anlagemöglichkeiten. Typischerweise umfassen diese Optionen eine Vielzahl von Investmentfonds und Festzinskonten. Anleger, die sich für die Roth-Option entscheiden, können ihr Geld in der Regel auf die gleichen Konten einzahlen wie ihre Kollegen, die in Altersvorsorgekonten vor Steuern investieren.
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