Lohnabzüge sind Geldbeträge, die Arbeitgeber von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einbehalten. In einigen Fällen sind Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, einige Zahlungen einzubehalten, während in anderen Fällen verschiedene Arten von Einbehalten optional sind. Neben der Reduzierung des Take-Home-Lohns eines Arbeitnehmers können Lohnabzüge auch die Einkommensteuerschuld einer Person verringern. Arbeitgeber können Gelder sowohl von Direkteinzahlungen als auch von traditionellen Gehaltsschecks einbehalten. In der Regel muss ein Arbeitgeber jedem Mitarbeiter eine detaillierte Gehaltsabrechnung mit allen Beträgen zur Verfügung stellen, die während des aktuellen Gehaltszyklus einbehalten wurden.
In vielen Ländern müssen Arbeitgeber die Einkommensteuer vom Lohn der Arbeitnehmer einbehalten. Da die Steuern normalerweise auf dem Jahreseinkommen basieren, nehmen Arbeitgeber Abzüge auf der Grundlage des prognostizierten Einkommens jedes Einzelnen vor. Neben dem Einbehalt von Mitteln zur Deckung der nationalen Einkommensteuer müssen viele Unternehmen auch Mittel zur Deckung der kommunalen oder regionalen Einkommensteuer einbehalten. Darüber hinaus können staatliche Stellen Arbeitgeber anweisen, einen Teil des Lohns eines Arbeitnehmers zur Deckung der Schuldenzahlungen zurückzustellen. Menschen, die staatlich unterstützte Studienkredite oder Hypotheken aufnehmen, sehen manchmal, dass ihre Kreditrückzahlungen automatisch von ihrem Gehaltsscheck abgezogen werden.
Arbeitnehmer leisten häufig Beiträge zu den vom Arbeitgeber gesponserten Rentenplänen, indem sie die Gehaltsabrechnungsabteilung anweisen, automatische Lohnabzüge vorzunehmen. In Ländern, in denen es keinen nationalen Gesundheitsdienst gibt, werden Lohnabzüge häufig für den Abschluss einer Krankenversicherung verwendet. Andere Arten von Standardlohnabzügen umfassen Lebensversicherungsprämien, Rückzahlungen von Pensionsplänen und den Kauf von Unternehmensaktien.
Während Arbeitgeber normalerweise ohne Zustimmung des Arbeitnehmers Steuermittel einbehalten können, müssen Unternehmen in der Regel die schriftliche Zustimmung eines Arbeitnehmers einholen, bevor Lohnabzüge für optionale Ausgaben wie Rentenversicherungsbeiträge vorgenommen werden. In einigen Bereichen muss ein Arbeitnehmer die Höhe und Häufigkeit eines Abzugs festlegen, bevor ein Arbeitgeber mit der Einbehaltung von Mitteln beginnt. Arbeitgeber, die nicht autorisierte Änderungen der Gehaltsabrechnung vornehmen, können mit Strafen, einschließlich Geldstrafen, rechnen.
Einige Lohnabzüge erfolgen nach Steuern. In diesem Fall muss der betreffende Arbeitnehmer auf den gesamten Betrag des Gehaltsschecks vor Steuern Einkommensteuer zahlen. Aufwendungen wie Krankenversicherungsprämien und Pensionskassenbeiträge werden in der Regel vor Steuern abgezogen und die Steuerschuld des Arbeitnehmers wird durch diese Abzüge reduziert. Gesetze in einigen Ländern legen eine Obergrenze für die Höhe der Vorsteuerabzüge vom Lohn fest, die ein Arbeitnehmer genehmigen kann. Am Ende des Steuerjahres müssen Arbeitgeber häufig zusätzliche Mittel zur Deckung der Steuern für natürliche Personen einbehalten, deren jährliche Vorsteuerabzüge die Höchstgrenzen überschritten haben.