Eine Befreiung von der Erbschaftssteuer ist in bestimmten Gerichtsbarkeiten in den Vereinigten Staaten obligatorisch. Das Dokument wird in Erbschaftsangelegenheiten verwendet und dient als Nachweis, dass die erforderlichen Erbschaftssteuern von den Begünstigten des Verstorbenen bezahlt wurden. In Staaten, in denen das Dokument erforderlich ist, ist das Department of Revenue, State Controller oder Department of Taxation für die Ausstellung verantwortlich.
Ab Frühjahr 2011 verlangen der District of Columbia und 34 Bundesstaaten keine Erbschaftsteuerbefreiung. In diesen Gerichtsbarkeiten müssen möglicherweise noch Erbschaftssteuern entrichtet werden, abhängig von den geltenden einzelstaatlichen Gesetzen. In einigen anderen Teilen der USA wird die Steuerbefreiung nur in Fällen verwendet, in denen der Verstorbene vor einem bestimmten Datum verstorben ist oder wenn kein überlebender Ehepartner vorhanden ist.
Das anwendbare Recht, ob eine Erbschaftsteuerbefreiung zu erlangen ist, hängt davon ab, wo der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes gewohnt hat. Das Dokument kann erforderlich sein, wenn es sich bei den auf einen Begünstigten übertragenen Vermögenswerten um Aktien handelt. In bestimmten Fällen richtet sich die Regelung, ob eine Erbschaftsteuerbefreiung erforderlich ist, nach dem Sitz der Aktiengesellschaft.
Muss eine Erbschaftsteuerbefreiung ausgefüllt werden, muss der Begünstigte oder ein in seinem Namen handelnder Vertreter eine Kopie des Formulars bei der zuständigen Behörde anfordern. Formulare können auch online auf der Website des Amtes zum Download bereitgestellt werden.
In einigen Staaten wird ein Teil des Bankkontos des Verstorbenen auf das Nachlasskonto überwiesen und die restlichen Gelder eingefroren, bis alle Erbschaftssteuern bezahlt sind. Das Formular muss vollständig ausgefüllt und der Agentur zur Bearbeitung vorgelegt werden, bevor die eingefrorenen Gelder freigegeben werden.
Die Verzichtserklärung enthält den Namen, die Sozialversicherungsnummer, das Sterbedatum und die letzte Anschrift des Verstorbenen. Es listet auch Kontoinformationen des Verstorbenen auf, einschließlich des Kontostands zum Zeitpunkt des Todes. Die Namen und Kontaktdaten der Begünstigten sind ebenfalls auf dem Dokument aufgeführt.
Sobald die Erbschaftsteuerbefreiung eingereicht wurde, wird überprüft, ob die Informationen in Ordnung sind und der korrekte Steuerbetrag entrichtet wurde. Wenn die Informationen auf dem Formular wahr und richtig sind, wird der Staat eine oder mehrere Steuerbefreiungen ausstellen. Jeder Verzicht gilt für ein bestimmtes Bank- oder Anlagekonto. Der Testamentsvollstrecker des Nachlasses fordert die Bank auf, alle eingefrorenen Gelder aus dem Nachlass freizugeben.