Causa mortis es un término legal que se refiere a un regalo que se hace en previsión de una muerte inminente. Hay ciertas condiciones que deben cumplirse para que un obsequio se considere obsequio causa mortis. Dichos obsequios, a efectos fiscales, se tratan como legados hechos en un testamento, aunque son entregados durante la vida por el donatario. Las personas pueden referirse a estos obsequios como «obsequios en el lecho de muerte», reconociendo las circunstancias en las que generalmente se dan.
La primera condición que debe cumplirse para calificar algo como regalo causa mortis es que debe ofrecerse cuando el donante se enfrenta a una muerte inminente y tiene conocimiento de ella. Así, alguien que se está muriendo de cáncer y que dice “cuando me muera, quiero que te quedes con mi coche”, está haciendo un obsequio causa mortis. La proximidad de la muerte también es importante, lo que significa que declaraciones similares de personas que no están a punto de morir no se consideran válidas.
El obsequio también debe transmitirse al donatario, en el entendimiento de que el obsequio es revocable por naturaleza. En el ejemplo anterior, el donante podría decirle al donatario dónde están las llaves del automóvil y su título, con el entendimiento de que si el donante realiza una recuperación inesperada, el regalo debe ser devuelto. En otras palabras, una donación causa mortis no se hace efectiva hasta que el donante fallece. Hasta ese momento, el donatario no tiene título completo.
Puede haber casos en los que el transporte simplemente no sea posible. Por ejemplo, alguien podría declarar la intención de que una persona específica reciba un artículo en una caja de seguridad, pero la caja de seguridad podría no ser accesible, por cualquier motivo. En tales casos, el donatario puede presentar al albacea de la herencia pruebas para respaldar el reclamo sobre el objeto regalado causa mortis, y el albacea puede determinar si el reclamo es válido o no. Si, por ejemplo, el artículo en disputa ya ha sido nombrado explícitamente en un legado para otra persona, es posible que el deseo del lecho de muerte no se cumpla.
Cuando alguien recibe un obsequio causa mortis, es recomendable documentarlo para que no pueda haber disputas sobre la validez del obsequio posteriormente. Esto puede incluir asegurarse de que la posesión se tome frente a testigos y que los testigos también estén presentes para la declaración de que se está regalando el artículo. Las personas que no tengan claras las implicaciones fiscales de tales obsequios pueden ponerse en contacto con un contador.