La depreciación del impuesto a la propiedad se refiere a la cantidad de valor perdido con el tiempo por una propiedad propiedad para fines comerciales, como una propiedad de alquiler o una tienda. Los propietarios de tales propiedades pueden cancelar la depreciación del edificio que mantiene el negocio para reducir su carga impositiva anual. Al calcular la depreciación del impuesto a la propiedad, el costo original del edificio se deprecia utilizando un método lineal durante un período de 27.5 años si el edificio es residencial, como un complejo de apartamentos, o 39 años si no es residencial, como una tienda. Si bien esta depreciación ayuda al inversionista en las declaraciones de impuestos anuales, funciona en su contra cuando se vende la propiedad porque el menor valor del edificio significa que se deben pagar mayores impuestos sobre las ganancias de capital.
La depreciación ocurre cuando un activo comercial sufre un desgaste normal durante un período de tiempo, lo que disminuye su valor. El propietario de un activo depreciado puede entonces gastar el monto depreciado en su declaración de impuestos, compensando así un poco la pérdida de valor. Los bienes inmuebles entran en esa categoría si se utilizan con fines comerciales, creando así el concepto de depreciación del impuesto a la propiedad.
Es importante tener en cuenta que el terreno no es un activo depreciable, por lo que el costo del terreno se resta del precio de compra del inmueble para determinar el costo del edificio en cuestión. La forma en que se usa el edificio determina el período de tiempo durante el cual el edificio se deprecia. Luego, la depreciación se calcula utilizando el método de depreciación lineal, en el cual la depreciación anual es igual al costo original del edificio dividido por el período de tiempo de la depreciación.
Por ejemplo, un edificio que alberga una tienda de conveniencia le costó al propietario $ 7,800 dólares estadounidenses (USD) en la compra. Dado que es un edificio no residencial pero se utiliza con fines comerciales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos estima la vida útil del edificio en 39 años. Por lo tanto, los $ 7,800 USD se dividen entre 39, lo que significa que la depreciación del impuesto a la propiedad en este caso es de $ 200 USD cada año. En otras palabras, el valor del edificio en su segundo año caería a $ 7,600 USD, o $ 7,800 USD menos $ 200 USD, luego bajaría a $ 7,400 USD en su tercer año, y así sucesivamente.
La depreciación del impuesto a la propiedad de alquiler se calcula de la misma manera, aunque con una vida útil de 27 años adjunta por el IRS. El monto de la depreciación cada año se conoce como gasto de depreciación y el propietario puede cancelarlo en las declaraciones de impuestos. Esto también significa que el valor estimado del edificio cae cada vez que se reclama un gasto de depreciación, de modo que cuando el propietario vende esa propiedad, él o ella obtendrían mayores ganancias de capital. Dado que este es el caso, se deberán pagar impuestos más altos al recibir esas ganancias que si el edificio no se hubiera depreciado.
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