Un impuesto sobre el valor de la tierra es un tipo de impuesto sobre bienes inmuebles ad valorem. Solo se grava la tierra misma; Los edificios o mejoras en el terreno están excluidos del cálculo del impuesto. Esto está en contraste con muchas otras formas de impuesto a la propiedad.
Adam Smith, el economista británico del siglo XVIII, abogó por un impuesto al valor de la tierra en su trabajo, La riqueza de las naciones. En los Estados Unidos, el activista más conocido por un impuesto al valor de la tierra fue Henry George, un reformador del siglo XIX. George creía que los impuestos sobre el valor de la tierra eliminarían la necesidad de otros impuestos.
Los defensores de un impuesto al valor de la tierra han presentado varios argumentos a su favor. Un argumento es que fomenta mejoras en las estructuras ubicadas en la tierra. Por lo general, tales mejoras estarían sujetas a impuestos, lo que desalienta al propietario de la tierra a realizar mejoras de alta calidad. Otro argumento es que un impuesto al valor de la tierra disminuye la especulación en la tierra y evita que los inversores retiren grandes cantidades de tierra del mercado. Algunos expertos creen que esta especulación aumenta el precio de la tierra y fomenta la expansión suburbana.
Un tercer argumento a favor de un impuesto al valor de la tierra es su efecto sobre los precios inmobiliarios y la vivienda. Los defensores argumentan que las formas alternativas de impuestos a la propiedad hacen que sea más difícil construir viviendas asequibles. También creen que un impuesto al valor de la tierra obstaculizaría la formación de burbujas inmobiliarias, lo que tendría varios efectos positivos. Un efecto implicaría preservar la tierra agrícola al hacer que sea más atractivo construir en ciudades; actualmente, una gran cantidad de tierra agrícola productiva se ha perdido debido a la construcción de casas suburbanas. Otro efecto positivo implicaría desviar el capital de los bienes raíces hacia sectores más productivos de la economía.
Los opositores al impuesto sobre el valor de la tierra creen que no se pueden obtener ingresos fiscales suficientes gravando solo la tierra sin elevar el impuesto al valor de la tierra a tasas inaceptablemente altas. Argumentan que también se deben utilizar otras formas de impuestos, que diluyen los beneficios del impuesto al valor de la tierra. Si un impuesto sobre el valor de la tierra se instituye incorrectamente, podría provocar la caída del valor de la propiedad, lo que podría dañar la economía.
Varias ciudades y países han instituido alguna forma de impuesto al valor de la tierra. Harrisburg, Pensilvania, en los Estados Unidos, ha ayudado a revivir su área del centro a través de un impuesto al valor de la tierra modificado. La ciudad australiana de Sydney también utiliza los impuestos sobre el valor de la tierra.
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